Mandatos de facturación electrónica en la UE: guía país por país 2026–2028

Por qué los mandatos de factura electrónica de la UE son urgentes

En toda la Unión Europea, las autoridades tributarias están pasando de las recomendaciones voluntarias de factura electrónica a mandatos legalmente vinculantes. El objetivo es doble: reducir el fraude en el IVA (estimado en 93 000 millones de euros anuales en la UE) y agilizar el comercio B2B transfronterizo mediante la estandarización de formatos de factura legibles por máquina. Para las empresas que venden en Alemania, Francia, Polonia, Italia o España, el cumplimiento ya no es opcional: es un requisito legal con plazos escalonados definidos.

La iniciativa ViDA (IVA en la Era Digital) de toda la UE sustenta muchos de estos mandatos nacionales. Aunque cada país aplica sus propias normas y calendarios, comparten una base técnica común: el modelo de datos semántico EN 16931, que especifica qué datos debe contener una factura electrónica. Los formatos de sintaxis permitidos —UBL 2.1 y CII (Factura Intersectorial de Naciones Unidas/CEFACT)— son ambos expresiones de EN 16931. Peppol BIS 3.0 es una especificación de interoperabilidad empresarial construida sobre UBL 2.1, ampliamente aceptada como canal de intercambio.

Los planes Pro y Lifetime de Invotify incluyen exportación de factura electrónica estructurada en UBL 2.1, CII (que abarca XRechnung y Factur-X) y Peppol BIS 3.0. Estos tres formatos satisfacen conjuntamente los requisitos de entrega electrónica en todos los países que se tratan a continuación. Verifica siempre los plazos actuales del mandato directamente con la autoridad nacional competente, ya que los calendarios de implantación se han modificado en más de una ocasión en los cinco países.

Alemania (E-Rechnung): mandato escalonado 2025–2028

El mandato de factura electrónica de Alemania deriva de la Ley de Oportunidades de Crecimiento (Wachstumschancengesetz) aprobada en marzo de 2024. La implantación es escalonada por tamaño de empresa para las transacciones B2B nacionales.

• Enero de 2025 — Todos los destinatarios B2B alemanes deben poder RECIBIR facturas electrónicas estructuradas (sin umbral).
• Enero de 2027 — Todas las empresas con una facturación anual superior a 800 000 € deben EMITIR facturas electrónicas estructuradas.
• Enero de 2028 — Todas las empresas B2B alemanas, independientemente de su tamaño, deben emitir facturas electrónicas estructuradas.

¿Qué formatos acepta Alemania?

Alemania acepta XRechnung (un XML puro alemán CIUS de EN 16931), ZUGFeRD/Factur-X (un formato híbrido PDF+XML en sintaxis CII) y Peppol BIS 3.0. La exportación CII de Invotify cubre tanto el contenido compatible con XRechnung como ZUGFeRD/Factur-X; la exportación Peppol BIS 3.0 proporciona una tercera opción conforme.

¿Existe una plataforma de envío obligatoria en Alemania?

No. A diferencia de Francia y Polonia, Alemania no impone una plataforma central única de envío para facturas B2B. Las empresas pueden entregar facturas electrónicas directamente por correo electrónico (con el XML estructurado adjunto), a través de un proveedor de servicios o por la red Peppol. Las facturas B2G (empresa a administración pública) utilizan los portales ZRE u OZG-RE.

Francia (Facture électronique): grandes empresas desde septiembre de 2026

La reforma de la factura electrónica B2B francesa, gestionada por la autoridad tributaria DGFiP, se despliega por etapas hasta 2027 y abarca a todas las empresas francesas registradas a efectos del IVA.

Septiembre de 2026: todas las empresas deben poder RECIBIR facturas electrónicas. Las grandes empresas (más de 5 000 empleados o más de 1 500 millones de euros de facturación) y las medianas (más de 250 empleados o más de 50 millones de euros) también deben EMITIR facturas electrónicas. Septiembre de 2027: el resto de empresas (pymes y microempresas) deben EMITIR facturas electrónicas.

Francia opera un modelo de doble plataforma. Chorus Pro sigue siendo el portal B2G (ya obligatorio para todas las facturas al sector público desde 2020). Para el B2B, las empresas deben enrutar sus facturas a través de una Plataforma de Desmaterialización Asociada (PDP) acreditada. Invotify exporta Factur-X (CII), UBL 2.1 y Peppol BIS 3.0, los tres formatos aceptados en el marco francés. Sin embargo, la transmisión efectiva a la red B2B francesa requiere una PDP registrada; Invotify genera el archivo conforme, que luego debes enviar a través de tu proveedor PDP elegido.

Dado que el mandato de Francia utiliza un modelo de plataforma aprobada en lugar de entrega directa entre pares, el flujo de trabajo es: generar el archivo de factura electrónica en Invotify → subirlo o transmitirlo a través de tu PDP. Muchos proveedores de software contable y de servicios EDI están obteniendo o ya han obtenido la acreditación como PDP. Consulta a la DGFiP o a tu proveedor PDP para obtener la lista de acreditaciones actualizada.

Polonia (KSeF / e-Faktura): obligatorio desde 2026 para grandes contribuyentes

El Sistema Nacional de Factura Electrónica de Polonia (KSeF — Krajowy System e-Faktur) es ya obligatorio para los grandes contribuyentes (facturación anual superior a PLN 200 millones) desde febrero de 2026, extendiéndose el mandato al resto de empresas desde abril de 2026 y a los pequeños contribuyentes y a los exentos de IVA desde enero de 2027. Confirma estas fechas en el portal del Ministerstwo Finansów / KAS, ya que los plazos de implantación polacos se han revisado en múltiples ocasiones.

KSeF utiliza un esquema XML propietario polaco (FA(2)) basado en EN 16931. Se trata de un formato específico del país que NO es equivalente a UBL 2.1 o CII. La exportación UBL 2.1 de Invotify es el estándar más cercano a EN 16931 para las transacciones polacas transfronterizas, pero las facturas B2B nacionales polacas enviadas a KSeF requieren la conversión al formato FA(2), generalmente a través de un servicio de envío a KSeF dedicado o una integración contable. Considera Invotify como el generador del archivo fuente estándar que un proveedor de envío registrado en KSeF puede convertir y tramitar en tu nombre.

Italia (Fattura elettronica vía SDI): ya obligatorio

Italia fue la primera gran economía de la UE en imponer la factura electrónica B2B a gran escala. Desde enero de 2024, la facturación electrónica a través del SDI (Sistema di Interscambio) es obligatoria para todas las transacciones nacionales B2B y B2C, sin umbral de facturación. El SDI actúa como eje central de intercambio: toda factura italiana debe pasar por él para que se considere legalmente entregada.

El formato nativo de Italia es FatturaPA, un esquema XML propietario italiano. Las exportaciones UBL 2.1 y CII de Invotify se ajustan al modelo de datos EN 16931 con el que también está alineado FatturaPA, por lo que son adecuadas para la facturación transfronteriza en la UE con contrapartes italianas. Sin embargo, las facturas B2B puramente nacionales enviadas a través del SDI deben estar en formato FatturaPA XML, lo que requiere una acreditación SDI propia o un intermediario registrado. Utiliza la exportación estructurada de Invotify como datos fuente y enrútalos a través de un intermediario acreditado ante el SDI para el envío nacional en Italia.

España (Factura electrónica): obligación de recepción desde octubre de 2026

El mandato de factura electrónica de España, amparado en la Ley Crea y Crece y el Real Decreto 238/2026, sigue un calendario B2B escalonado.

Octubre de 2026: todas las empresas deben poder RECIBIR facturas electrónicas. Aproximadamente octubre de 2027: las empresas con facturación superior a 8 millones de euros deben EMITIR facturas electrónicas. Aproximadamente octubre de 2028: el resto de empresas debe emitir facturas electrónicas.

España acepta UBL 2.1, CII y Peppol BIS 3.0 en virtud de su mandato, los tres formatos que Invotify exporta de forma nativa. El portal B2G (FACe) lleva años en funcionamiento; la red de plataformas B2B (el equivalente al PDP francés bajo la Ley Crea y Crece) todavía se estaba finalizando en junio de 2026. España también cuenta con una obligación separada de registro de software antifraude denominada Verifactu/TicketBAI en determinadas regiones; se trata de un flujo de cumplimiento distinto del mandato de factura electrónica B2B y no lo cubren los formatos de exportación de facturas.

Confirma las fechas exactas de implantación y los requisitos de plataforma con la AEAT (Agencia Tributaria) antes de tu plazo correspondiente, ya que las especificaciones de la plataforma B2B todavía se estaban publicando en el momento de redactar esta guía.

Cómo exportar facturas electrónicas estructuradas desde Invotify

La exportación de factura electrónica está disponible en los planes Pro y Lifetime de Invotify. Abre cualquier factura enviada o pagada desde el panel, haz clic en el menú Acciones y selecciona "Exportar factura electrónica". Elige tu formato —UBL 2.1, CII o Peppol BIS 3.0— y descarga el archivo XML estructurado. El archivo exportado incluye todos los campos obligatorios de EN 16931: identificación del proveedor y del comprador, números de IVA, datos de líneas de concepto, desglose fiscal por tipo y datos de pago.

Para las transacciones B2B transfronterizas validadas en VIES, Invotify incluye automáticamente el número de IVA comunitario verificado del cliente en el archivo estructurado cuando está registrado. Esto es importante para la aplicación de la exención del impuesto en la inversión del sujeto pasivo: el número de IVA en la factura electrónica es el justificante documental que acredita el tipo cero.

Si tu mandato exige el envío a través de una plataforma nacional o un intermediario acreditado (Francia, Polonia, Italia, España para facturas nacionales), el flujo de trabajo es: crea y envía la factura normalmente en Invotify → exporta el XML de factura electrónica → súbelo a tu plataforma nacional o proveedor de envío. Invotify genera el archivo conforme; el paso de envío a una plataforma específica del país lo gestiona dicha plataforma o un proveedor de servicios registrado en tu país.

¿Envía Invotify facturas electrónicas directamente a KSeF, SDI o Chorus Pro?

Actualmente, no. Invotify genera archivos de factura electrónica basados en estándares (UBL 2.1, CII, Peppol BIS 3.0) que puedes descargar y enviar a través de la plataforma nacional correspondiente o un servicio de envío acreditado. La integración API directa con plataformas nacionales es una integración específica por país que varía en cada caso.

¿Cumple Invotify la norma EN 16931?

Sí. Las exportaciones UBL 2.1 y CII de Invotify son ambas expresiones sintácticas del modelo de datos semántico EN 16931, la norma europea que sustenta todos los principales mandatos nacionales de factura electrónica. Peppol BIS 3.0 es una especificación empresarial construida sobre UBL 2.1 con reglas adicionales específicas de Peppol. Los tres son aceptados en el marco ViDA y por todos los países tratados en esta guía.