متطلبات الفاتورة الإلكترونية في الاتحاد الأوروبي: دليل دولة بدولة 2026–2028

لماذا تُعدّ متطلبات الفاتورة الإلكترونية في الاتحاد الأوروبي أمرًا عاجلًا الآن؟

تنتقل دول الاتحاد الأوروبي من توصيات الفاتورة الإلكترونية الطوعية إلى متطلبات ملزمة قانونيًا. يتمثّل الهدف في شقّين: الحدّ من الاحتيال في ضريبة القيمة المضافة (المُقدَّر بـ 93 مليار يورو سنويًا في الاتحاد الأوروبي)، وتبسيط تجارة B2B العابرة للحدود بتوحيد صيغ الفواتير القابلة للقراءة الآلية. بالنسبة للشركات التي تبيع في ألمانيا أو فرنسا أو بولندا أو إيطاليا أو إسبانيا، لم يعد الامتثال اختياريًا — بل إنه متطلب قانوني له مواعيد تطبيق متدرّجة ومحددة.

تدعم مبادرة ViDA (ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي) الصادرة عن الاتحاد الأوروبي كثيرًا من هذه المتطلبات الوطنية. وبينما تطبّق كل دولة قواعدها وجداولها الزمنية الخاصة، تشترك جميعها في أساس تقني مشترك: النموذج الدلالي EN 16931، الذي يُحدّد البيانات التي يجب أن تحملها الفاتورة الإلكترونية. الصيغتان المسموح بهما — UBL 2.1 وCII (فاتورة الصناعة العابرة للحدود من UN/CEFACT) — هما تعبيران عن EN 16931. أما Peppol BIS 3.0 فهو مواصفة تشغيل بيني مبنية على UBL 2.1، ومقبولة على نطاق واسع كقناة تبادل.

تشمل خطتا Invotify Pro وLifetime تصدير الفواتير الإلكترونية المنظّمة بصيغ UBL 2.1 وCII (التي تغطي XRechnung وFactur-X) وPeppol BIS 3.0. تُلبّي هذه الصيغ الثلاث مجتمعةً متطلبات التسليم الإلكتروني في كل دولة مذكورة أدناه. تحقّق دائمًا من المواعيد الحالية مع الجهة الوطنية المختصة، إذ شهدت الجداول الزمنية للتطبيق تعديلات متكررة في جميع الدول الخمس.

ألمانيا (E-Rechnung): تطبيق متدرّج 2025–2028

يستند متطلب الفاتورة الإلكترونية الألماني إلى قانون فرص النمو (Wachstumschancengesetz) الصادر في مارس 2024. يتدرّج التطبيق حسب حجم الشركة لمعاملات B2B المحلية.

• يناير 2025 — يجب أن تكون جميع الشركات الألمانية في قطاع B2B قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية المنظّمة (بدون حد أدنى للإيرادات).
• يناير 2027 — يجب على الشركات التي يتجاوز إيرادها السنوي 800,000 يورو إصدار الفواتير الإلكترونية المنظّمة.
• يناير 2028 — يجب على جميع شركات B2B الألمانية بصرف النظر عن حجمها إصدار الفواتير الإلكترونية المنظّمة.

ما الصيغ المقبولة في ألمانيا؟

تقبل ألمانيا XRechnung (صيغة XML ألمانية بحتة، CIUS من EN 16931)، وZUGFeRD/Factur-X (صيغة هجينة PDF+XML تستخدم بناء CII)، وPeppol BIS 3.0. يغطي تصدير CII من Invotify المحتوى المتوافق مع XRechnung وZUGFeRD/Factur-X؛ ويوفّر تصدير Peppol BIS 3.0 خيارًا ثالثًا متوافقًا.

هل توجد منصة تقديم مركزية مُلزِمة في ألمانيا؟

لا. خلافًا لفرنسا وبولندا، لا تُوجب ألمانيا منصة مركزية واحدة لتقديم فواتير B2B. يمكن للشركات توصيل الفواتير الإلكترونية مباشرةً عبر البريد الإلكتروني (مع إرفاق XML المنظّم)، أو عبر مزوّد خدمة، أو عبر شبكة Peppol. أما فواتير B2G (من الأعمال إلى الحكومة) فتستخدم بوابتَي ZRE أو OZG-RE.

فرنسا (Facture électronique): الشركات الكبرى منذ سبتمبر 2026

يتدرّج إصلاح الفوترة الإلكترونية لقطاع B2B الفرنسي، الذي تُديره إدارة الضرائب DGFiP، على مراحل حتى عام 2027، ويشمل جميع الشركات الفرنسية المسجّلة في ضريبة القيمة المضافة.

سبتمبر 2026: يجب على جميع الشركات أن تكون قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية. يجب أيضًا على الشركات الكبيرة (أكثر من 5,000 موظف أو أكثر من 1.5 مليار يورو إيرادات) والمتوسطة (أكثر من 250 موظف أو أكثر من 50 مليون يورو إيرادات) إصدار الفواتير الإلكترونية. سبتمبر 2027: يجب على الشركات المتبقية (الصغيرة والمتناهية الصغر) إصدار الفواتير الإلكترونية.

تعمل فرنسا بنموذج مزدوج المنصات. تبقى Chorus Pro بوابة B2G (المُلزِمة بالفعل لجميع فواتير القطاع العام منذ 2020). أما B2B، فيجب على الشركات توجيه فواتيرها عبر منصة شريكة معتمدة (PDP). يُصدر Invotify صيغ Factur-X (CII) وUBL 2.1 وPeppol BIS 3.0 — وهي الصيغ الثلاث المقبولة في الإطار الفرنسي. غير أن الإرسال الفعلي إلى شبكة B2B الفرنسية يستلزم منصة PDP مسجّلة؛ يُنشئ Invotify الملف المتوافق، ثم تُقدّمه عبر مزوّد PDP المختار.

نظرًا لاعتماد فرنسا نموذج المنصات المعتمدة بدلًا من التسليم المباشر بين الأطراف، يكون سير العمل كالتالي: أنشئ ملف الفاتورة الإلكترونية في Invotify ← ارفعه أو أرسله عبر منصة PDP الخاصة بك. يسعى كثير من مزوّدي برامج المحاسبة وخدمات EDI إلى الحصول على اعتماد PDP أو حصلوا عليه بالفعل. تحقّق مع DGFiP أو مزوّد PDP للاطلاع على أحدث قائمة الاعتماد.

بولندا (KSeF / e-Faktura): إلزامي منذ 2026 لكبار دافعي الضرائب

أصبح نظام الفاتورة الإلكترونية الوطني البولندي (KSeF — Krajowy System e-Faktur) إلزاميًا لكبار دافعي الضرائب (الإيرادات السنوية تتجاوز 200 مليون PLN) منذ فبراير 2026، على أن يمتدّ الإلزام ليشمل بقية الشركات من أبريل 2026، وصغار دافعي الضرائب والمعفيين من ضريبة القيمة المضافة من يناير 2027. تحقّق من هذه التواريخ عبر بوابة Ministerstwo Finansów / KAS، إذ خضعت الجداول الزمنية للتطبيق البولندي لمراجعات متعددة.

يستخدم KSeF مخطط XML بولنديًا خاصًا (FA(2)) مبنيًا على EN 16931. هذا تنسيق خاص بالدولة وليس مطابقًا لـ UBL 2.1 أو CII. تصدير UBL 2.1 من Invotify هو الأقرب إلى معيار EN 16931 لمعاملات بولندا العابرة للحدود، لكن فواتير B2B البولندية المحلية المُقدَّمة إلى KSeF تستلزم تحويلها إلى صيغة FA(2) — عادةً عبر خدمة تقديم KSeF مخصصة أو تكامل محاسبي. استخدم Invotify لإنشاء الملف المصدر المستند إلى المعايير، ثم اعتمد على مزوّد تقديم مسجّل في KSeF لتحويله وتقديمه نيابةً عنك.

إيطاليا (Fattura elettronica عبر SDI): إلزامي بالفعل

كانت إيطاليا أول اقتصاد أوروبي كبير يُوجب الفوترة الإلكترونية لقطاع B2B على نطاق واسع. منذ يناير 2024، أصبحت الفوترة الإلكترونية عبر SDI (Sistema di Interscambio) إلزامية لجميع معاملات B2B وB2C المحلية دون حد أدنى للإيرادات. يعمل SDI كمحور تبادل مركزي: يجب أن تمرّ كل فاتورة إيطالية عبره قبل أن تُعدّ مُسلَّمة قانونيًا.

الصيغة الإيطالية الأصلية هي FatturaPA — مخطط XML إيطالي خاص. يتوافق تصدير UBL 2.1 وCII من Invotify مع نموذج البيانات EN 16931 الذي تتوافق معه FatturaPA أيضًا، مما يجعلهما مناسبَين للفوترة الأوروبية العابرة للحدود مع الأطراف الإيطالية. غير أن فواتير B2B الإيطالية المحلية البحتة المُقدَّمة عبر SDI يجب أن تكون بصيغة FatturaPA XML، مما يستلزم إما اعتماد SDI مباشرًا أو وسيطًا معتمدًا. استخدم تصدير Invotify المنظّم كبيانات مصدر، ثم وجّهها عبر وسيط معتمد من SDI لتقديم الفواتير الإيطالية المحلية.

إسبانيا (Factura electrónica): جاهزة للاستلام من أكتوبر 2026

يتبع متطلب الفاتورة الإلكترونية الإسباني بموجب قانون Crea y Crece والمرسوم الملكي 238/2026 جدولًا زمنيًا متدرّجًا لقطاع B2B.

أكتوبر 2026: يجب على جميع الشركات أن تكون قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية. تقريبًا أكتوبر 2027: يجب على الشركات التي تتجاوز إيراداتها 8 ملايين يورو إصدار الفواتير الإلكترونية. تقريبًا أكتوبر 2028: يجب على بقية الشركات إصدار الفواتير الإلكترونية.

تقبل إسبانيا صيغ UBL 2.1 وCII وPeppol BIS 3.0 ضمن متطلباتها — وهي الصيغ الثلاث التي يُصدّرها Invotify بصورة أصلية. بوابة B2G (FACe) قيد التشغيل منذ سنوات؛ أما شبكة منصات B2B (ما يعادل المنصات الشريكة في إطار Crea y Crece) فلا تزال في طور الإنجاز حتى يونيو 2026. كما تمتلك إسبانيا التزامًا منفصلًا بالإبلاغ لمكافحة الاحتيال يُسمّى Verifactu/TicketBAI في مناطق بعينها — وهو مسار امتثال مستقل عن متطلب فاتورة B2B الإلكترونية.

تحقّق من التواريخ الدقيقة ومتطلبات المنصة مع AEAT (Agencia Tributaria) قبل موعدك المحدد، إذ كانت مواصفات منصة B2B لا تزال تُنشر وقت كتابة هذا الدليل.

كيفية تصدير الفواتير الإلكترونية المنظّمة من Invotify

تصدير الفواتير الإلكترونية متاح في خطتَي Invotify Pro وLifetime. افتح أي فاتورة مُرسَلة أو مدفوعة من لوحة التحكم، انقر على قائمة الإجراءات، واختر "تصدير فاتورة إلكترونية". اختر صيغتك — UBL 2.1 أو CII أو Peppol BIS 3.0 — ثم نزّل ملف XML المنظّم. يتضمّن الملف المُصدَّر جميع الحقول الإلزامية وفق EN 16931: تعريف المورّد والمشتري وأرقام ضريبة القيمة المضافة وبيانات بنود العناصر والتفصيل الضريبي حسب المعدل وتفاصيل الدفع.

بالنسبة لمعاملات B2B العابرة للحدود المُتحقَّق منها عبر VIES، يُدرج Invotify تلقائيًا رقم ضريبة القيمة المضافة الأوروبي المُتحقَّق منه للعميل في الملف المنظّم إذا كان مُسجَّلًا. وهذا أمر بالغ الأهمية لتطبيق معدل الصفر بالإعكاس الضريبي — فرقم ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة الإلكترونية هو المستند الذي يُبرّر تطبيق المعدل الصفري.

إذا كان متطلبك يستلزم التقديم عبر منصة وطنية أو وسيط معتمد (فرنسا، بولندا، إيطاليا، إسبانيا للفواتير المحلية)، يكون سير العمل كالتالي: أنشئ الفاتورة وأرسلها بشكل اعتيادي في Invotify ← صدّر ملف XML للفاتورة الإلكترونية ← ارفعه على المنصة الوطنية أو مزوّد التقديم. يُنشئ Invotify الملف المتوافق؛ أما خطوة التقديم على المنصة الخاصة بكل دولة فيُعالجها ذلك النظام أو مزوّد الخدمة المعتمد في بلدك.

هل يُقدّم Invotify الفواتير الإلكترونية مباشرةً إلى KSeF أو SDI أو Chorus Pro؟

ليس في الوقت الحالي. يُنشئ Invotify ملفات فاتورة إلكترونية مستندة إلى المعايير (UBL 2.1، وCII، وPeppol BIS 3.0) تُنزّلها وتُقدّمها عبر المنصة الوطنية المناسبة أو خدمة تقديم معتمدة. التكامل المباشر عبر API مع المنصات الوطنية تكامل خاص بكل دولة ويتفاوت من بلد لآخر.

ماذا عن معيار EN 16931 — هل يمتثل Invotify له؟

نعم. صادرات UBL 2.1 وCII من Invotify هما ربطان نحويان لنموذج البيانات الدلالي EN 16931 — المعيار الأوروبي الذي يُعدّ الأساس لجميع متطلبات الفاتورة الإلكترونية الوطنية الكبرى. أما Peppol BIS 3.0 فهو مواصفة أعمال مبنية على UBL 2.1 مع قواعد إضافية خاصة بـ Peppol. الصيغ الثلاث مقبولة ضمن إطار ViDA ومن كل دولة مشمولة في هذا الدليل.