欧盟电子发票强制要求：2026–2028 年各国指南

为什么欧盟电子发票强制要求现在至关重要

在整个欧盟，税务机关正从自愿性的电子发票建议转向具有法律约束力的强制要求。目标有两个：减少增值税欺诈（估计每年在欧盟范围内高达 930 亿欧元），并通过统一机器可读发票格式来简化跨境 B2B 贸易。对于向德国、法国、波兰、意大利或西班牙出售商品或服务的企业而言，合规不再是可选项——它是具有明确分阶段截止日期的法律要求。

欧盟范围内的 ViDA（数字时代增值税）倡议是许多国家强制要求的基础。尽管每个国家都有自己的规则和时间表，但它们共享共同的技术基础：EN 16931 语义数据模型，该模型规定了电子发票必须携带的数据。允许的语法格式——UBL 2.1 和 CII（联合国/CEFACT 跨行业发票）——均是 EN 16931 的表达形式。Peppol BIS 3.0 是基于 UBL 2.1 构建的业务互操作性规范，作为交换渠道被广泛接受。

Invotify Pro 和终身套餐包含 UBL 2.1、CII（涵盖 XRechnung 和 Factur-X）以及 Peppol BIS 3.0 的结构化电子发票导出功能。这三种格式共同满足以下各国的电子交付要求。请务必直接向相关国家机关核实当前的强制要求截止日期，因为所有五个国家的实施时间表均曾多次调整。

德国（E-Rechnung）：2025–2028 年分阶段强制要求

德国的电子发票强制要求源于 2024 年 3 月颁布的《机遇促进法》（Wachstumschancengesetz）。针对国内 B2B 交易，按企业规模分阶段实施。

• 2025 年 1 月——所有德国 B2B 收款方必须能够接收结构化电子发票（无营业额门槛）。
• 2027 年 1 月——年营业额超过 80 万欧元的所有企业必须发送结构化电子发票。
• 2028 年 1 月——不论规模大小，所有德国 B2B 企业均须发送结构化电子发票。

德国接受哪些格式？

Germany 接受 XRechnung（一种基于 EN 16931 的纯 XML 德国 CIUS 格式）、ZUGFeRD/Factur-X（一种使用 CII 语法的 PDF+XML 混合格式）以及 Peppol BIS 3.0。Invotify 的 CII 导出同时涵盖 XRechnung 兼容内容和 ZUGFeRD/Factur-X；Peppol BIS 3.0 导出提供第三种合规选项。

德国是否强制要求使用特定提交平台？

不。与法国和波兰不同，德国不强制要求 B2B 发票使用单一中央提交平台。企业可直接通过电子邮件（附上结构化 XML 文件）、服务提供商或 Peppol 网络交付电子发票。B2G（企业对政府）发票使用 ZRE 或 OZG-RE 门户。

法国（Facture électronique）：大型企业自 2026 年 9 月起强制执行

由 DGFiP 税务机关管理的法国 B2B 电子发票改革分阶段推进至 2027 年，覆盖所有注册增值税的法国企业。

2026 年 9 月：所有企业必须能够接收电子发票。大型企业（员工超过 5,000 人或营业额超过 15 亿欧元）和中型企业（员工超过 250 人或营业额超过 5,000 万欧元）还须发送电子发票。2027 年 9 月：所有其余企业（中小企业和微型企业）须发送电子发票。

法国采用双平台模式。Chorus Pro 仍是 B2G 门户（自 2020 年起已对所有公共部门发票强制执行）。对于 B2B 业务，企业须通过经认证的数字化合作平台（PDP）传输发票。Invotify 导出 Factur-X（CII）、UBL 2.1 和 Peppol BIS 3.0——三种格式均为法国框架下接受的格式。但是，将发票实际传输至法国 B2B 网络需要通过注册的 PDP；Invotify 生成合规文件，您随后通过所选 PDP 提供商提交。

由于法国的强制要求采用经认证平台模式而非点对点直接交付，工作流程为：在 Invotify 中创建并发送发票 → 导出电子发票文件 → 通过您的 PDP 上传或传输。许多会计软件提供商和 EDI 服务提供商正在申请或已获得 PDP 认证。请向 DGFiP 或您的 PDP 提供商确认最新认证名单。

波兰（KSeF / e-Faktura）：大型纳税人自 2026 年起强制执行

波兰国家电子发票系统（KSeF——Krajowy System e-Faktur）自 2026 年 2 月起对大型纳税人（年营业额超过 2 亿波兰兹罗提）强制执行，2026 年 4 月扩展至所有其他企业，2027 年 1 月起扩展至小型纳税人和增值税豁免企业。请在 Ministerstwo Finansów / KAS 门户核实这些日期，因为波兰的实施时间表已多次修订。

KSeF 使用基于 EN 16931 的波兰专有 XML 架构（FA(2)）。这是一种国家特定格式，与 UBL 2.1 或 CII 并不相同。Invotify 的 UBL 2.1 导出是针对波兰跨境交易最接近 EN 16931 对齐标准的格式，但提交至 KSeF 的国内波兰 B2B 发票需转换为 FA(2) 格式——通常通过专用的 KSeF 提交服务或会计集成完成。将 Invotify 定位为生成符合标准的源文件，由注册 KSeF 的提交服务提供商代为转换和提交。

意大利（通过 SDI 的 Fattura elettronica）：已强制执行

意大利是首个大规模强制推行 B2B 电子发票的欧盟主要经济体。自 2024 年 1 月起，通过 SDI（Interscambio 系统）进行电子发票对所有国内 B2B 和 B2C 交易均为强制要求，无营业额门槛。SDI 充当中央交换枢纽：每张意大利发票在被视为合法交付之前，均须经过 SDI。

意大利本土格式为 FatturaPA——一种专有的意大利 XML 架构。Invotify 的 UBL 2.1 和 CII 导出符合 FatturaPA 所对应的 EN 16931 数据模型，适用于涉及意大利交易方的跨境欧盟发票。然而，通过 SDI 提交的纯国内意大利 B2B 发票必须为 FatturaPA XML 格式，需要专用的 SDI 认证或注册中介机构。使用 Invotify 的结构化导出作为源数据，然后通过经 SDI 认证的中介机构进行国内意大利提交。

西班牙（Factura electrónica）：2026 年 10 月起必须具备接收能力

西班牙根据《创业与增长法》和 2026 年第 238 号皇家法令颁布的电子发票强制要求，遵循分阶段 B2B 时间表。

2026 年 10 月：所有企业必须能够接收电子发票。约 2027 年 10 月：营业额超过 800 万欧元的企业必须发送电子发票。约 2028 年 10 月：所有其他企业须发送电子发票。

西班牙的强制要求接受 UBL 2.1、CII 和 Peppol BIS 3.0——三种格式均为 Invotify 原生导出支持。B2G 提交门户（FACe）已运营多年；B2B 平台网络（《创业与增长法》下的平台等效机制）截至 2026 年 6 月仍在最终确定中。西班牙还在某些地区设有独立的反欺诈软件报告义务 Verifactu/TicketBAI——这是独立于 B2B 电子发票强制要求的合规流程，不在发票导出格式覆盖范围内。

请在您的相关截止日期前向 AEAT（税务署）确认确切的实施日期和平台要求，因为本指南撰写时 B2B 平台规范仍在发布中。

如何从 Invotify 导出结构化电子发票

电子发票导出功能适用于 Invotify Pro 和终身套餐。从仪表板打开任意已发送或已付款的发票，点击「操作」菜单，选择「导出电子发票」。选择格式——UBL 2.1、CII 或 Peppol BIS 3.0——然后下载结构化 XML 文件。导出的文件包含所有 EN 16931 必填字段：供应商和买方标识、增值税号、明细行数据、按税率分类的税务细分，以及付款信息。

对于经 VIES 验证的 B2B 跨境交易，当客户经过验证的欧盟增值税号已记录在案时，Invotify 会自动将其包含在结构化文件中。这对于零税率反向征税处理非常重要——电子发票上的增值税号是证明零税率合理性的书面证据。

如果您的强制要求须通过国家平台或经认证的中介机构提交（法国、波兰、意大利，以及西班牙的国内发票），工作流程为：在 Invotify 中正常创建并发送发票 → 导出电子发票 XML → 上传至您的国家平台或提交服务提供商。Invotify 生成合规文件；提交至国家特定平台的步骤由该平台或您所在国家的注册服务提供商处理。

Invotify 是否直接向 KSeF、SDI 或 Chorus Pro 提交电子发票？

目前不支持。Invotify 生成符合标准的电子发票文件（UBL 2.1、CII、Peppol BIS 3.0），您可下载后通过相应的国家平台或经认证的提交服务提交。与国家平台的直接 API 集成是因国而异的平台特定集成。

EN 16931 标准方面——Invotify 是否合规？

是的。Invotify 的 UBL 2.1 和 CII 导出均为 EN 16931 语义数据模型的语法绑定——这是所有主要国家电子发票强制要求的欧洲标准基础。Peppol BIS 3.0 是基于 UBL 2.1 并附加 Peppol 特定规则的业务规范。三种格式均在 ViDA 框架下及本指南所涵盖的各国被接受。