Требования ЕС к электронным счетам: руководство по странам 2026–2028

Почему требования ЕС к электронным счетам актуальны прямо сейчас

По всему Европейскому союзу налоговые органы переходят от добровольных рекомендаций по электронным счетам к юридически обязательным требованиям. Цель двойная: сократить мошенничество с НДС (по оценкам, около €93 млрд ежегодно по всему ЕС) и упростить трансграничную торговлю B2B за счёт стандартизации машиночитаемых форматов счетов. Для компаний, ведущих продажи в Германии, Франции, Польше, Италии или Испании, соблюдение требований больше не является добровольным — это законодательное требование с чётко определёнными поэтапными сроками.

Многие из этих национальных требований опираются на общеевропейскую инициативу ViDA (VAT in the Digital Age). Несмотря на то что каждая страна внедряет собственные правила и сроки, все они опираются на общую техническую основу: семантическую модель данных EN 16931, которая определяет, какие данные должен содержать электронный счёт. Допустимые синтаксические форматы — UBL 2.1 и CII (UN/CEFACT Cross Industry Invoice) — являются синтаксическими привязками EN 16931. Peppol BIS 3.0 — это спецификация бизнес-взаимодействия, построенная на UBL 2.1 и широко принятая в качестве канала обмена.

Планы Invotify Pro и Lifetime включают экспорт структурированных электронных счетов в форматах UBL 2.1, CII (который охватывает XRechnung и Factur-X) и Peppol BIS 3.0. Эти три формата в совокупности удовлетворяют требованиям к электронной доставке во всех рассматриваемых ниже странах. Всегда проверяйте актуальные сроки вступления в силу требований непосредственно на сайте соответствующего национального органа, поскольку сроки реализации неоднократно переносились во всех пяти странах.

Германия (E-Rechnung): поэтапные требования 2025–2028

Требование об электронных счетах в Германии основано на Законе о возможностях роста (Wachstumschancengesetz), принятом в марте 2024 года. Внедрение осуществляется поэтапно в зависимости от размера компании для внутренних операций B2B.

• Январь 2025 — все немецкие получатели по схеме B2B обязаны уметь ПРИНИМАТЬ структурированные электронные счета (без порога).
• Январь 2027 — все компании с годовым оборотом свыше €800 000 обязаны ОТПРАВЛЯТЬ структурированные электронные счета.
• Январь 2028 — все немецкие компании по схеме B2B независимо от размера обязаны отправлять структурированные электронные счета.

Какие форматы принимаются в Германии?

Германия принимает XRechnung (чистый XML-формат, германский CIUS на основе EN 16931), ZUGFeRD/Factur-X (гибридный формат PDF+XML на основе синтаксиса CII) и Peppol BIS 3.0. Экспорт CII в Invotify охватывает как контент, совместимый с XRechnung, так и ZUGFeRD/Factur-X; экспорт Peppol BIS 3.0 предоставляет третий совместимый вариант.

Есть ли в Германии обязательная платформа для подачи счетов?

Нет. В отличие от Франции и Польши, Германия не требует использования единой центральной платформы для подачи счетов B2B. Компании могут доставлять электронные счета напрямую по электронной почте (с прикреплённым структурированным XML), через сервис-провайдера или по сети Peppol. Счета B2G (от бизнеса государству) подаются через порталы ZRE или OZG-RE.

Франция (Facture électronique): крупные компании с сентября 2026

Реформа электронных счетов B2B во Франции под руководством налогового органа DGFiP внедряется поэтапно до 2027 года и охватывает все французские компании, зарегистрированные как плательщики НДС.

Сентябрь 2026: все компании обязаны уметь ПРИНИМАТЬ электронные счета. Крупные компании (более 5 000 сотрудников или оборот более €1,5 млрд) и компании среднего размера (более 250 сотрудников или оборот более €50 млн) также обязаны ОТПРАВЛЯТЬ электронные счета. Сентябрь 2027: все остальные компании (МСП и микропредприятия) обязаны ОТПРАВЛЯТЬ электронные счета.

Франция использует двухплатформенную модель. Chorus Pro остаётся порталом B2G (обязательным для всех счетов государственного сектора с 2020 года). Для B2B компании должны направлять счета через аккредитованную Plateforme de Dématérialisation Partenaire (PDP). Invotify экспортирует Factur-X (CII), UBL 2.1 и Peppol BIS 3.0 — все три являются допустимыми форматами в рамках французской системы. Однако фактическая передача в французскую сеть B2B требует наличия зарегистрированной PDP; Invotify формирует соответствующий файл, который вы затем отправляете через выбранного провайдера PDP.

Поскольку французская система использует модель аккредитованных платформ, а не прямую доставку «точка — точка», рабочий процесс выглядит так: создайте и отправьте счёт как обычно в Invotify → экспортируйте XML электронного счёта → загрузите или передайте через PDP. Invotify формирует соответствующий файл; передача на страновую платформу осуществляется этой платформой или зарегистрированным сервис-провайдером в вашей стране.

Польша (KSeF / e-Faktura): обязательно с 2026 для крупных налогоплательщиков

Национальная система электронных счетов Польши (KSeF — Krajowy System e-Faktur) стала обязательной для крупных налогоплательщиков (годовой оборот свыше 200 млн злотых) с февраля 2026 года, а с апреля 2026 года требование распространяется на все остальные компании и с января 2027 года — на малых налогоплательщиков и тех, кто освобождён от НДС. Уточняйте эти сроки на портале Ministerstwo Finansów / KAS, так как сроки реализации польской системы неоднократно пересматривались.

KSeF использует собственную польскую XML-схему FA(2) на основе EN 16931. Это страновой формат, НЕ совпадающий с UBL 2.1 или CII. Экспорт UBL 2.1 в Invotify наиболее близок к стандарту EN 16931 для трансграничных польских операций, однако внутренние польские счета B2B, подаваемые в KSeF, требуют конвертации в формат FA(2) — как правило, через специализированный сервис отправки в KSeF или интеграцию с бухгалтерским ПО. Рекомендуем рассматривать Invotify как инструмент создания исходного файла, соответствующего стандартам, который зарегистрированный провайдер отправки в KSeF может конвертировать и подать от вашего имени.

Италия (Fattura elettronica через SDI): уже обязательно

Италия стала первой крупной экономикой ЕС, которая ввела обязательный переход на электронные счета B2B в широком масштабе. С января 2024 года электронные счета через SDI (Sistema di Interscambio) обязательны для всех внутренних операций B2B и B2C без порогового значения оборота. SDI выступает центральным узлом обмена: каждый итальянский счёт должен пройти через него, чтобы быть юридически признанным доставленным.

Национальный формат Италии — FatturaPA, собственная итальянская XML-схема. Экспорт UBL 2.1 и CII в Invotify соответствует модели данных EN 16931, с которой также согласован FatturaPA, что делает их подходящими для трансграничных счетов ЕС с участием итальянских контрагентов. Однако чисто внутренние итальянские счета B2B, подаваемые через SDI, должны быть в формате FatturaPA XML, что требует либо собственной аккредитации SDI, либо зарегистрированного посредника. Используйте структурированный экспорт Invotify в качестве исходных данных, а затем направляйте их через аккредитованного посредника SDI для подачи внутри Италии.

Испания (Factura electrónica): готовность к приёму с октября 2026

Требование об электронных счетах в Испании в соответствии с законом Crea y Crece и Королевским декретом 238/2026 реализуется поэтапно для схемы B2B.

Октябрь 2026: все компании обязаны уметь ПРИНИМАТЬ электронные счета. Приблизительно октябрь 2027: компании с оборотом свыше €8 млн обязаны ОТПРАВЛЯТЬ электронные счета. Приблизительно октябрь 2028: все остальные компании обязаны отправлять электронные счета.

Испания принимает UBL 2.1, CII и Peppol BIS 3.0 в рамках своих требований — все три формата Invotify экспортирует нативно. Портал B2G (FACe) работает уже несколько лет; платформенная сеть B2B (аналог PDP в рамках Crea y Crece) всё ещё дорабатывалась по состоянию на июнь 2026 года. В Испании также действует отдельное антифрод-обязательство по программному обеспечению — Verifactu/TicketBAI в ряде регионов — это отдельный поток соответствия требованиям, не связанный с требованием к электронным счетам B2B и не охватываемый форматами экспорта счетов.

Уточняйте точные даты вступления в силу и требования к платформам в AEAT (Agencia Tributaria) до наступления вашего соответствующего срока, так как спецификации платформы B2B всё ещё публиковались на момент написания этого руководства.

Как экспортировать структурированные электронные счета из Invotify

Экспорт электронных счетов доступен на планах Invotify Pro и Lifetime. Откройте любой отправленный или оплаченный счёт в личном кабинете, нажмите меню «Действия» и выберите «Экспортировать электронный счёт». Выберите нужный формат — UBL 2.1, CII или Peppol BIS 3.0 — и скачайте структурированный XML-файл. Экспортируемый файл включает все обязательные поля EN 16931: идентификационные данные поставщика и покупателя, номера плательщиков НДС, данные по позициям, разбивку налогов по ставкам и платёжные реквизиты.

Для трансграничных операций B2B, прошедших валидацию VIES, Invotify автоматически включает в структурированный файл подтверждённый номер ЕС-плательщика НДС клиента при его наличии в записях. Это важно для применения нулевой ставки при обратном начислении налога — номер плательщика НДС в электронном счёте является документальным подтверждением, обосновывающим применение нулевой ставки.

Если по требованиям вашей страны счёт необходимо подавать через национальную платформу или аккредитованного посредника (Франция, Польша, Италия, Испания — для внутренних счетов), рабочий процесс выглядит следующим образом: создайте и отправьте счёт как обычно в Invotify → экспортируйте XML электронного счёта → загрузите на национальную платформу или передайте провайдеру. Invotify формирует соответствующий файл; этап подачи на страновую платформу осуществляется этой платформой или зарегистрированным сервис-провайдером в вашей стране.

Отправляет ли Invotify электронные счета напрямую в KSeF, SDI или Chorus Pro?

В настоящее время нет. Invotify формирует стандартизированные файлы электронных счетов (UBL 2.1, CII, Peppol BIS 3.0), которые вы скачиваете и подаёте через соответствующую национальную платформу или аккредитованный сервис подачи. Прямая API-интеграция с национальными платформами является страноспецифической интеграцией, которая различается в зависимости от страны.

Соответствует ли Invotify стандарту EN 16931?

Да. Экспорт UBL 2.1 и CII в Invotify являются синтаксическими привязками семантической модели данных EN 16931 — европейского стандарта, лежащего в основе всех крупных национальных требований к электронным счетам. Peppol BIS 3.0 — это бизнес-спецификация, построенная на UBL 2.1 с дополнительными правилами, специфичными для Peppol. Все три формата принимаются в рамках ViDA и каждой страной, рассматриваемой в этом руководстве.