A autoliquidação de IVA transfere a obrigação de contabilizar o IVA do vendedor para o comprador, aplicada frequentemente em transações B2B transfronteiriças dentro da UE.
Segundo a regra padrão de IVA, um vendedor cobra IVA sobre fornecimentos tributáveis e remete-o à autoridade fiscal. O mecanismo de autoliquidação inverte isto: o comprador — em vez do vendedor — contabiliza o IVA diretamente na sua própria declaração de IVA. O vendedor emite a fatura sem IVA, anotada com uma declaração de autoliquidação, e o comprador autoavalia o IVA à taxa local aplicável.
A autoliquidação é amplamente usada em transações B2B transfronteiriças dentro da UE. Quando uma empresa registada para IVA num estado-membro da UE fornece serviços a uma empresa registada para IVA noutro, as regras de lugar de fornecimento ao abrigo do Artigo 196 da Diretiva IVA da UE geralmente movem o fornecimento para o país do comprador, com autoliquidação a aplicar-se. O comprador contabiliza o IVA (imposto de produção) e, se o fornecimento for para fins comerciais, reclama-o simultaneamente como imposto de entrada — resultando num IVA líquido de zero para o comprador na maioria dos casos.
Regras de autoliquidação doméstica também existem em muitos países para setores específicos como construção, energia por grosso, telemóveis e sucatas, visando combater a fraude de IVA em cadeias de abastecimento propensas a fraude de comerciante fictício (fraude carrossel).
Numa fatura sujeita a autoliquidação, não deve mostrar um montante de IVA nem uma taxa de IVA. Em vez disso, inclua uma declaração como 'IVA: Autoliquidação' ou 'Fornecimento intracomunitário — autoliquidação aplica-se' juntamente com o número de IVA do cliente. Quando valida o número de IVA da UE de um cliente no Invotify, o VIES devolve o seu estado de registo; combinado com campos de imposto duplo, pode registar linhas de imposto à taxa zero e anotar a base de autoliquidação no bloco de notas.
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