De verleggingsregeling verschuift de verplichting om btw af te dragen van de verkoper naar de koper en wordt vaak toegepast bij grensoverschrijdende B2B-transacties binnen de EU.
Volgens de standaard btw-regel brengt een verkoper btw in rekening op belaste leveringen en draagt deze af aan de belastingdienst. De verleggingsregeling keert dit om: de koper — in plaats van de verkoper — verantwoordt de btw rechtstreeks in zijn eigen btw-aangifte. De verkoper reikt de factuur uit zonder btw, voorzien van een verleggingsvermelding, en de koper berekent de btw zelf tegen het toepasselijke lokale tarief.
De verleggingsregeling wordt breed gebruikt bij grensoverschrijdende B2B-transacties binnen de EU. Wanneer een btw-geregistreerde onderneming in de ene EU-lidstaat diensten levert aan een btw-geregistreerde onderneming in een andere, verplaatsen de plaats-van-dienst-regels onder artikel 196 van de EU-btw-richtlijn de levering doorgaans naar het land van de koper, met toepassing van de verleggingsregeling. De koper verantwoordt de btw (verschuldigde belasting) en, als de levering voor zakelijke doeleinden is, vordert deze tegelijkertijd terug als voorbelasting — wat in de meeste gevallen resulteert in een netto-btw van nul voor de koper.
Binnenlandse verleggingsregelingen bestaan ook in veel landen voor specifieke sectoren zoals de bouw, groothandel in energie, mobiele telefoons en schroot, gericht op het tegengaan van btw-fraude in toeleveringsketens die vatbaar zijn voor ploffraude (carrouselfraude).
Op een factuur waarop de verleggingsregeling van toepassing is, vermeldt u geen btw-bedrag of btw-tarief. Neem in plaats daarvan een vermelding op zoals 'Btw verlegd' of 'Intracommunautaire levering — btw verlegd', samen met het btw-nummer van de klant. Wanneer u in Invotify het EU-btw-nummer van een klant valideert, geeft VIES hun registratiestatus terug; gecombineerd met dubbele belastingvelden kunt u btw-vrije belastingregels vastleggen en de grondslag voor de verlegging in het notitieblok noteren.
De verleggingsregeling verschuift de verantwoordelijkheid voor de btw-afdracht van de verkoper naar de koper. In plaats van dat de leverancier btw in rekening brengt en int, verantwoordt de klant deze zelf in zijn eigen btw-aangifte, wat gangbaar is bij grensoverschrijdende B2B-transacties binnen de EU.
Ze is doorgaans van toepassing wanneer een btw-geregistreerde onderneming in het ene EU-land goederen of diensten levert aan een btw-geregistreerde onderneming in een ander land, en in bepaalde binnenlandse sectoren zoals de bouw. De verkoper reikt een factuur zonder btw uit en vermeldt dat de verleggingsregeling van toepassing is.
De factuur moet de btw-nummers van beide partijen tonen, btw tegen 0% in rekening brengen en een duidelijke vermelding bevatten zoals "Btw verlegd — te verantwoorden door de ontvanger". Dit geeft de koper aan dat hij de btw in zijn eigen land moet aangeven.
Invotify Pro kan EU-btw-nummers valideren via VIES, de controle die bevestigt of de verleggingsregeling passend is voor een grensoverschrijdende B2B-verkoop. U kunt vervolgens een helder geformuleerde factuur uitreiken waarop beide btw-nummers staan en de btw op nul is gezet.
Maak een professionele factuur in minder dan een minuut. Geen designvaardigheden nodig.
