プロフォーマ・インボイスとは？

プロフォーマ・インボイス（pro-formaとも表記）は、取引が確定する前に発行される文書です。構造的には実際の請求書に似ており、売り手と買い手を記載し、物品やサービスを記述し、価格を示しますが、法的な支払請求ではありません。これは、正式な商業請求書がどのようになるかを事前に示す宣言であり、買い手に正式な価格コミットメントを与えたり、実際の販売が完了する前の事務的な要件を満たしたりするために使われます。

プロフォーマ・インボイスの一般的な用途には次のものがあります：国際貿易において、税関当局は出荷が動く前に、関税を算定し輸入許可を与えるためにプロフォーマをしばしば要求します。買い手は輸入許可の取得や信用状の開設に利用します。企業は社内の予算承認文書として使います。売り手は、確約の前に資金を手配する必要のある買い手に対して価格を確認するために使います。

プロフォーマ・インボイスは通常、消費税請求書と混同されないように「This is not a tax invoice」や「Proforma only」といった記載を付けます。取引が確定し物品やサービスが納品されると、プロフォーマに代わる商業（税務）請求書が発行されます。プロフォーマは売り手の売掛金には記録されず、買い手はそれを使って消費税を還付請求できません。

Invotifyを含むほとんどの請求書ソフトは、専用の「プロフォーマ」文書タイプを提供していません。プロフォーマは機能的には特定の文言を備えた見積書だからです。実務上、Invotifyの見積書ビルダーを使ってプロフォーマ形式の文書を作成できます。これは拘束力のない価格宣言であり、テキストブロックや注記を追加してプロフォーマであることを明確にします。取引が確定したら、請求書に変換します。