EU's e-fakturakrav: land-for-land guide for 2026–2028

Hvorfor EU's e-fakturakrav er vigtige lige nu

Hen over hele EU er skattemyndighederne på vej fra frivillige anbefalinger om e-fakturering til juridisk bindende krav. Målet er todelt: at reducere momssvig (anslået til €93 mia. årligt i EU) og at strømline grænseoverskridende B2B-handel ved at standardisere maskinlæsbare fakturaformater. For virksomheder, der sælger til Tyskland, Frankrig, Polen, Italien eller Spanien, er overholdelse ikke længere valgfri — det er et lovkrav med definerede trinvise frister.

EU's ViDA-initiativ (VAT in the Digital Age) understøtter mange af disse nationale krav. Selvom hvert land implementerer sine egne regler og tidsplaner, deler de et fælles teknisk fundament: EN 16931-semantikmodellen, som specificerer, hvilke data en e-faktura skal indeholde. De tilladte syntaksformater — UBL 2.1 og CII (UN/CEFACT Cross Industry Invoice) — er begge udtryk for EN 16931. Peppol BIS 3.0 er en forretningsinteroperabilitetsspecifikation bygget på UBL 2.1 og er bredt accepteret som udvekslingskanal.

Invotifys Pro- og Lifetime-planer inkluderer struktureret e-fakturaeksport i UBL 2.1, CII (som dækker XRechnung og Factur-X) og Peppol BIS 3.0. Disse tre formater opfylder tilsammen de elektroniske leveringskrav i alle lande nedenfor. Kontrollér altid de aktuelle mandatfrister direkte hos den relevante nationale myndighed, da implementeringstidsplaner er blevet ændret mere end én gang i alle fem lande.

Tyskland (E-Rechnung): Trinvis indførelse 2025–2028

Tysklands e-fakturakrav udspringer af vækstmulighedsloven (Wachstumschancengesetz) vedtaget i marts 2024. Implementeringen er opdelt efter virksomhedsstørrelse for indenlandske B2B-transaktioner.

• Januar 2025 — Alle tyske B2B-modtagere skal kunne MODTAGE strukturerede e-fakturaer (ingen omsætningsgrænse).
• Januar 2027 — Alle virksomheder med en årlig omsætning over €800.000 skal SENDE strukturerede e-fakturaer.
• Januar 2028 — Alle tyske B2B-virksomheder uanset størrelse skal sende strukturerede e-fakturaer.

Hvilke formater accepterer Tyskland?

Tyskland accepterer XRechnung (et rent XML-tysk CIUS af EN 16931), ZUGFeRD/Factur-X (et hybrid PDF+XML-format med CII-syntaks) og Peppol BIS 3.0. Invotifys CII-eksport dækker både XRechnung-kompatibelt indhold og ZUGFeRD/Factur-X; Peppol BIS 3.0-eksporten giver en tredje kompatibel mulighed.

Er der en obligatorisk indsendelsesplatform i Tyskland?

Nej. I modsætning til Frankrig og Polen kræver Tyskland ikke en enkelt central indsendelsesplatform til B2B-fakturaer. Virksomheder kan levere e-fakturaer direkte via e-mail (med det strukturerede XML som vedhæftet fil), via en tjenesteudbyder eller over Peppol-netværket. B2G-fakturaer (business-to-government) bruger ZRE- eller OZG-RE-portalerne.

Frankrig (Facture électronique): Store virksomheder fra september 2026

Frankrigs B2B e-fakturareform, administreret af skattemyndigheden DGFiP, udrulles i faser frem til 2027 og dækker alle momsregistrerede franske virksomheder.

September 2026: Alle virksomheder skal kunne MODTAGE e-fakturaer. Store virksomheder (>5.000 ansatte eller >€1,5 mia. omsætning) og mellemstore virksomheder (>250 ansatte eller >€50 mio. omsætning) skal også SENDE e-fakturaer. September 2027: Alle øvrige virksomheder (SMV'er og mikrovirksomheder) skal SENDE e-fakturaer.

Frankrig anvender en to-platform-model. Chorus Pro forbliver B2G-portalen (allerede obligatorisk for alle fakturaer til den offentlige sektor siden 2020). For B2B skal virksomheder route fakturaer igennem en akkrediteret Plateforme de Dématérialisation Partenaire (PDP). Invotify eksporterer Factur-X (CII), UBL 2.1 og Peppol BIS 3.0 — alle tre er accepterede formater i den franske ramme. Den faktiske transmission til det franske B2B-netværk kræver dog en registreret PDP; Invotify genererer den kompatible fil, som du derefter indsender via din valgte PDP-udbyder.

Da Frankrigs krav bruger en godkendt platform-model frem for direkte peer-to-peer-levering, er arbejdsgangen: generer e-fakturafilen i Invotify → upload eller send den via din PDP. Mange regnskabssoftwareudbydere og EDI-tjenesteudbydere søger eller har opnået PDP-akkreditering. Bekræft hos DGFiP eller din PDP-udbyder for den seneste akkrediteringsliste.

Polen (KSeF / e-Faktura): Obligatorisk siden 2026 for store skatteydere

Polens nationale e-faktureringssystem (KSeF — Krajowy System e-Faktur) er nu obligatorisk for store skatteydere (med en årlig omsætning over PLN 200 mio.) fra februar 2026, og kravet udvides til alle øvrige virksomheder fra april 2026 og til små skatteydere og dem med momsfritagelse fra januar 2027. Kontrollér disse datoer mod Ministerstwo Finansów / KAS-portalen, da de polske implementeringsfrister er revideret flere gange.

KSeF bruger et proprietært polsk XML-skema (FA(2)) baseret på EN 16931. Dette er et landespecifikt format, der IKKE er det samme som UBL 2.1 eller CII. Invotifys UBL 2.1-eksport er den nærmeste EN 16931-tilpassede standard for grænseoverskridende polske transaktioner, men indenlandske polske B2B-fakturaer indsendt til KSeF kræver konvertering til FA(2)-format — typisk via en dedikeret KSeF-indsendelsestjeneste eller regnskabsintegration. Brug Invotify til at generere en standardbaseret kildefil, som en KSeF-registreret indsendelsestjeneste kan konvertere og indsende på dine vegne.

Italien (Fattura elettronica via SDI): Allerede obligatorisk

Italien var den første store EU-økonomi, der indførte obligatorisk B2B e-fakturering i stor skala. Siden januar 2024 er elektronisk fakturering via SDI (Sistema di Interscambio) obligatorisk for alle indenlandske B2B- og B2C-transaktioner uden omsætningsgrænse. SDI fungerer som det centrale udvekslingshub: alle italienske fakturaer skal passere igennem det, før de juridisk anses for leveret.

Italiens native format er FatturaPA — et proprietært italiensk XML-skema. Invotifys UBL 2.1- og CII-eksporter overholder EN 16931-datamodellen, som FatturaPA også er tilpasset, hvilket gør dem egnede til grænseoverskridende EU-fakturering med italienske modparter. Rent indenlandske italienske B2B-fakturaer indsendt via SDI skal dog være i FatturaPA XML-format, hvilket kræver enten en dedikeret SDI-akkreditering eller en registreret formidler. Brug Invotifys strukturerede eksport som kildedata, og route derefter via en SDI-akkrediteret formidler til indenlandsk italiensk indsendelse.

Spanien (Factura electrónica): Modtageklar fra oktober 2026

Spaniens e-fakturakrav under Crea y Crece-loven og kongelig dekret 238/2026 følger en trinvis B2B-tidsplan.

Oktober 2026: Alle virksomheder skal kunne MODTAGE e-fakturaer. Cirka oktober 2027: Virksomheder med en omsætning over €8 mio. skal SENDE e-fakturaer. Cirka oktober 2028: Alle øvrige virksomheder skal sende e-fakturaer.

Spanien accepterer UBL 2.1, CII og Peppol BIS 3.0 under sit krav — alle tre formater eksporterer Invotify native. B2G-indsendelsesportalen (FACe) har været i drift i årevis; B2B-platformsnetværket (platformækvivalenten under Crea y Crece) er stadig under færdiggørelse pr. juni 2026. Spanien har også en separat antisvindels-rapporteringsforpligtelse kaldet Verifactu/TicketBAI i visse regioner — dette er en adskilt compliance-strøm fra B2B e-fakturakravet og er ikke dækket af faktura-eksportformater.

Bekræft de præcise implementeringsdatoer og platformskrav med AEAT (Agencia Tributaria) inden din relevante frist, da B2B-platformsspecifikationerne stadig var under offentliggørelse, da denne guide blev skrevet.

Sådan eksporterer du strukturerede e-fakturaer fra Invotify

E-fakturaeksport er tilgængeligt på Invotifys Pro- og Lifetime-planer. Åbn en hvilken som helst sendt eller betalt faktura fra dashboardet, klik på Handlinger-menuen, og vælg "Eksportér e-faktura". Vælg dit format — UBL 2.1, CII eller Peppol BIS 3.0 — og download den strukturerede XML-fil. Den eksporterede fil indeholder alle obligatoriske EN 16931-felter: leverandør- og køberidentifikation, momsnumre, linjepositionsdata, momsfordeling pr. sats og betalingsoplysninger.

For VIES-validerede B2B-grænseoverskridende transaktioner inkluderer Invotify automatisk kundens verificerede EU-momsnummer i den strukturerede fil, når det er registreret. Dette er vigtigt for nullsats-omvendt betalingspligt — momsnummeret på e-fakturaen er det dokumentationsmæssige bevis, der retfærdiggør nullsatsen.

Hvis dit krav forudsætter indsendelse via en national platform eller akkrediteret formidler (Frankrig, Polen, Italien, Spanien for indenlandske fakturaer), er din arbejdsgang: opret og send fakturaen som normalt i Invotify → eksporter e-faktura-XML'en → upload til din nationale platform eller indsendelsestjeneste. Invotify genererer den kompatible fil; indsendelsen til en landespecifik platform håndteres af den pågældende platform eller en registreret tjenesteudbyder i dit land.

Indsender Invotify e-fakturaer direkte til KSeF, SDI eller Chorus Pro?

Ikke i øjeblikket. Invotify genererer standardbaserede e-fakturafiler (UBL 2.1, CII, Peppol BIS 3.0), som du downloader og indsender via den relevante nationale platform eller en akkrediteret indsendelsestjeneste. Direkte API-integration med nationale platforme er en platformsspecifik integration, der varierer fra land til land.

Hvad med EN 16931-standarden — overholder Invotify den?

Ja. Invotifys UBL 2.1- og CII-eksporter er begge syntaksbindinger af EN 16931-semantikmodellen — den europæiske standard, der understøtter alle større nationale e-fakturakrav. Peppol BIS 3.0 er en forretningsspecifikation bygget på UBL 2.1 med yderligere Peppol-specifikke regler. Alle tre er accepteret under ViDA-rammen og af hvert land i denne guide.