Omvänd skattskyldighet för moms flyttar skyldigheten att redovisa moms från säljaren till köparen, vanligen tillämpad vid gränsöverskridande B2B-transaktioner inom EU.
Enligt huvudregeln för moms tar en säljare ut moms på skattepliktiga leveranser och betalar in den till skattemyndigheten. Mekanismen med omvänd skattskyldighet inverterar detta: köparen — snarare än säljaren — redovisar momsen direkt i sin egen momsdeklaration. Säljaren utfärdar fakturan utan moms, försedd med en uppgift om omvänd skattskyldighet, och köparen självredovisar momsen enligt den tillämpliga lokala satsen.
Omvänd skattskyldighet används i stor utsträckning vid gränsöverskridande B2B-transaktioner inom EU. När ett momsregistrerat företag i en EU-medlemsstat tillhandahåller tjänster till ett momsregistrerat företag i en annan, flyttar reglerna om beskattningsland enligt artikel 196 i EU:s momsdirektiv i allmänhet leveransen till köparens land, med omvänd skattskyldighet som tillämpas. Köparen redovisar momsen (utgående skatt) och, om leveransen är för affärsändamål, drar samtidigt av den som ingående skatt — vilket i de flesta fall resulterar i en nettomoms på noll för köparen.
Inhemska regler om omvänd skattskyldighet finns också i många länder för specifika sektorer såsom bygg, partihandel med energi, mobiltelefoner och metallskrot, i syfte att bekämpa momsbedrägeri i leveranskedjor som är benägna för bedrägeri med försvunna handlare (karusellbedrägeri).
På en faktura som omfattas av omvänd skattskyldighet ska du inte visa något momsbelopp eller någon momssats. Ange i stället en uppgift såsom "Moms: omvänd skattskyldighet" eller "Gemenskapsintern leverans — omvänd skattskyldighet tillämpas" tillsammans med kundens momsregistreringsnummer. När du validerar en kunds EU-momsnummer i Invotify returnerar VIES deras registreringsstatus; i kombination med dubbla skattefält kan du registrera nollskattade skatterader och notera grunden för omvänd skattskyldighet i anteckningsblocket.
Omvänd skattskyldighet för moms flyttar ansvaret för att redovisa moms från säljaren till köparen. I stället för att leverantören tar ut och samlar in moms redovisar kunden den själv i sin egen momsdeklaration, vilket är vanligt vid gränsöverskridande B2B-transaktioner inom EU.
Den gäller vanligtvis när ett momsregistrerat företag i ett EU-land levererar varor eller tjänster till ett momsregistrerat företag i ett annat, och inom vissa inhemska sektorer såsom bygg. Säljaren utfärdar en faktura utan moms och anger att omvänd skattskyldighet tillämpas.
Fakturan ska visa båda parternas momsregistreringsnummer, ta ut moms med 0 % och bära en tydlig anteckning såsom "Omvänd skattskyldighet — moms ska redovisas av mottagaren". Detta signalerar till köparen att de måste deklarera momsen i sitt eget land.
Invotify Pro kan validera EU-momsnummer via VIES, vilket är den kontroll som bekräftar om omvänd skattskyldighet är lämplig för en gränsöverskridande B2B-försäljning. Du kan sedan utfärda en tydligt formulerad faktura med båda momsregistreringsnumren angivna och moms satt till noll.
Skapa en professionell faktura på under en minut. Inga designkunskaper krävs.
