Обратное начисление НДС переносит обязанность по учёту НДС с продавца на покупателя, что обычно применяется в трансграничных B2B-транзакциях внутри ЕС.
Согласно стандартному правилу НДС, продавец начисляет НДС на облагаемые поставки и перечисляет его налоговому органу. Механизм обратного начисления инвертирует это: покупатель — а не продавец — учитывает НДС напрямую в своей собственной декларации по НДС. Продавец выставляет счёт без НДС, снабжённый отметкой об обратном начислении, и покупатель самостоятельно начисляет НДС по применимой местной ставке.
Обратное начисление широко используется в трансграничных B2B-транзакциях внутри ЕС. Когда зарегистрированный плательщик НДС в одном государстве-члене ЕС оказывает услуги зарегистрированному плательщику НДС в другом, правила места поставки согласно статье 196 Директивы ЕС об НДС обычно перемещают поставку в страну покупателя, при этом применяется обратное начисление. Покупатель учитывает НДС (исходящий налог) и, если поставка осуществляется в деловых целях, одновременно заявляет его к возмещению как входящий налог — в результате чего в большинстве случаев чистый НДС для покупателя равен нулю.
Внутренние правила обратного начисления также существуют во многих странах для определённых секторов, таких как строительство, оптовая торговля энергией, мобильные телефоны и металлолом, направленные на борьбу с мошенничеством с НДС в цепочках поставок, подверженных мошенничеству с пропавшим трейдером (карусельное мошенничество).
В счёте, подлежащем обратному начислению, вы не должны указывать сумму или ставку НДС. Вместо этого включите заявление, такое как «НДС: обратное начисление» или «Внутрисоюзная поставка — применяется обратное начисление», вместе с номером НДС клиента. Когда вы проверяете номер НДС клиента в ЕС в Invotify, VIES возвращает статус его регистрации; в сочетании с полями двойного налога вы можете записать строки налога с нулевой ставкой и отметить основание обратного начисления в блоке примечаний.
Обратное начисление НДС переносит ответственность за учёт НДС с продавца на покупателя. Вместо того чтобы поставщик начислял и собирал НДС, клиент самостоятельно учитывает его в своей собственной декларации по НДС, что обычно происходит в трансграничных B2B-транзакциях внутри ЕС.
Обычно оно применяется, когда зарегистрированный плательщик НДС в одной стране ЕС поставляет товары или услуги зарегистрированному плательщику НДС в другой, а также в определённых внутренних секторах, таких как строительство. Продавец выставляет счёт без НДС и отмечает, что применяется обратное начисление.
В счёте должны отображаться номера НДС обеих сторон, НДС начисляется по ставке 0%, и должна присутствовать чёткая отметка, такая как «Обратное начисление — НДС учитывается получателем». Это сигнализирует покупателю, что он должен задекларировать НДС в своей собственной стране.
Invotify Pro может проверять номера НДС ЕС через VIES, что является проверкой, подтверждающей, уместно ли обратное начисление для трансграничной B2B-продажи. Затем вы можете выставить чётко сформулированный счёт с показанными обоими номерами НДС и НДС, установленным на ноль.
Создайте профессиональный счёт менее чем за минуту. Навыки дизайна не нужны.
