EUs krav til e-faktura: land-for-land-guide for 2026–2028

Hvorfor EUs krav til e-faktura er viktige akkurat nå

I hele EU beveger skattemyndighetene seg fra frivillige anbefalinger om e-faktura til juridisk bindende krav. Målet er todelt: å redusere mva.-svindel (anslått til 93 milliarder euro årlig i EU) og effektivisere grensekryssende B2B-handel ved å standardisere maskinlesbare fakturaformater. For bedrifter som selger til Tyskland, Frankrike, Polen, Italia eller Spania er overholdelse ikke lenger valgfritt — det er et juridisk krav med definerte fasede frister.

EU-initiativet ViDA (mva. i den digitale tidsalderen) underbygger mange av disse nasjonale kravene. Selv om hvert land implementerer sine egne regler og tidslinjer, har de et felles teknisk grunnlag: den semantiske datamodellen EN 16931, som spesifiserer hvilke data en e-faktura må inneholde. De tillatte syntaksformatene — UBL 2.1 og CII (UN/CEFACT Cross Industry Invoice) — er begge uttrykk for EN 16931. Peppol BIS 3.0 er en spesifikasjon for forretningsinteroperabilitet bygget på UBL 2.1 og er allment akseptert som en utvekslingskanal.

Invotify Pro- og Lifetime-planer inkluderer strukturert e-fakturaeksport i UBL 2.1, CII (som dekker XRechnung og Factur-X) og Peppol BIS 3.0. Disse tre formatene dekker samlet de elektroniske leveringskravene i hvert land som behandles nedenfor. Verifiser alltid de gjeldende kravfristene direkte med relevant nasjonal myndighet, ettersom implementeringstidslinjer har blitt endret mer enn én gang i alle fem land.

Tyskland (E-Rechnung): faset krav 2025–2028

Tysklands krav til e-faktura stammer fra loven om vekstmuligheter (Wachstumschancengesetz) vedtatt i mars 2024. Implementeringen er faset etter selskapsstørrelse for innenlandske B2B-transaksjoner.

• Januar 2025 — Alle tyske B2B-mottakere må kunne MOTTA strukturerte e-fakturaer (ingen terskel).
• Januar 2027 — Alle selskaper med årlig omsetning over 800 000 € må SENDE strukturerte e-fakturaer.
• Januar 2028 — Alle tyske B2B-selskaper uansett størrelse må sende strukturerte e-fakturaer.

Hvilke formater aksepterer Tyskland?

Tyskland aksepterer XRechnung (en ren XML tysk CIUS av EN 16931), ZUGFeRD/Factur-X (et hybrid PDF+XML-format som bruker CII-syntaks) og Peppol BIS 3.0. Invotifys CII-eksport dekker både XRechnung-kompatibelt innhold og ZUGFeRD/Factur-X; Peppol BIS 3.0-eksporten gir et tredje kompatibelt alternativ.

Er det en obligatorisk innsendingsplattform i Tyskland?

Nei. I motsetning til Frankrike og Polen pålegger ikke Tyskland én enkelt sentral innsendingsplattform for B2B-fakturaer. Bedrifter kan levere e-fakturaer direkte per e-post (med strukturert XML vedlagt), via en tjenesteleverandør eller over Peppol-nettverket. B2G-fakturaer (bedrift til myndighet) bruker ZRE- eller OZG-RE-portalene.

Frankrike (Facture électronique): store selskaper fra september 2026

Frankrikes B2B-reform for e-faktura, administrert av skattemyndigheten DGFiP, rulles ut i faser frem til 2027 og dekker alle mva.-registrerte franske selskaper.

September 2026: Alle selskaper må kunne MOTTA e-fakturaer. Store selskaper (mer enn 5 000 ansatte eller mer enn 1,5 milliarder € i omsetning) og mellomstore selskaper (mer enn 250 ansatte eller mer enn 50 millioner € i omsetning) må også SENDE e-fakturaer. September 2027: Alle gjenværende selskaper (SMB-er og mikrobedrifter) må SENDE e-fakturaer.

Frankrike opererer med en to-plattforms-modell. Chorus Pro forblir B2G-portalen (allerede obligatorisk for alle offentlige fakturaer siden 2020). For B2B må selskaper rute fakturaer gjennom en akkreditert Plateforme de Dématérialisation Partenaire (PDP). Invotify eksporterer Factur-X (CII), UBL 2.1 og Peppol BIS 3.0 — alle tre er aksepterte formater i det franske rammeverket. Den faktiske oversendingen til det franske B2B-nettverket krever imidlertid en registrert PDP; Invotify genererer den kompatible filen, som du deretter sender inn via din valgte PDP-leverandør.

Fordi Frankrikes krav bruker en godkjent plattformmodell fremfor direkte peer-to-peer-levering, er arbeidsflyten: generer e-fakturafilsen i Invotify → last opp eller send den via din PDP. Mange regnskapsprogramleverandører og EDI-tjenesteleverandører søker om eller har oppnådd PDP-akkreditering. Bekreft den nyeste akkrediteringslisten med DGFiP eller din PDP-leverandør.

Polen (KSeF / e-Faktura): obligatorisk siden 2026 for store skattebetalere

Polens nasjonale e-faktureringssystem (KSeF — Krajowy System e-Faktur) er nå obligatorisk for store skattebetalere (årlig omsetning over 200 millioner PLN) fra februar 2026, med kravet som utvides til alle andre selskaper fra april 2026, og til små skattebetalere og de med mva.-fritak fra januar 2027. Bekreft disse datoene mot Ministerstwo Finansów / KAS-portalen, ettersom polske implementeringstidslinjer har blitt revidert flere ganger.

KSeF bruker et proprietært polsk XML-skjema (FA(2)) basert på EN 16931. Dette er et landsspesifikt format som IKKE er det samme som UBL 2.1 eller CII. Invotifys UBL 2.1-eksport er den nærmeste EN 16931-kompatible standarden for grensekryssende polske transaksjoner, men innenlandske polske B2B-fakturaer innsendt til KSeF krever konvertering til FA(2)-format — typisk via en dedikert KSeF-innsendingstjeneste eller regnskapsintegrasjon. Bruk Invotify som generator av en standardbasert kildefil som en KSeF-registrert innsendingsleverandør kan konvertere og sende inn på dine vegne.

Italia (Fattura elettronica via SDI): allerede obligatorisk

Italia var den første store EU-økonomien som påla B2B e-faktura i stor skala. Siden januar 2024 er elektronisk fakturering via SDI (Sistema di Interscambio) obligatorisk for alle innenlandske B2B- og B2C-transaksjoner, uten noen omsetningsterskel. SDI fungerer som den sentrale utvekslingshuben: hver italiensk faktura må passere gjennom den før den anses juridisk levert.

Italias innebygde format er FatturaPA — et proprietært italiensk XML-skjema. Invotifys UBL 2.1- og CII-eksporter er i samsvar med EN 16931-datamodellen som FatturaPA også er tilpasset, noe som gjør dem egnet for grensekryssende EU-fakturering som involverer italienske parter. Rent innenlandske italienske B2B-fakturaer innsendt via SDI må imidlertid være i FatturaPA XML-format, noe som krever enten en dedikert SDI-akkreditering eller en registrert mellomledd. Bruk Invotifys strukturerte eksport som kildedataene, og rut dem deretter gjennom et SDI-akkreditert mellomledd for innenlandsk italiensk innsending.

Spania (Factura electrónica): klar til å motta fra oktober 2026

Spanias krav til e-faktura under Crea y Crece-loven og kongelig dekret 238/2026 følger en faset B2B-tidslinje.

Oktober 2026: Alle selskaper må kunne MOTTA e-fakturaer. Omtrent oktober 2027: Selskaper med omsetning over 8 millioner € må SENDE e-fakturaer. Omtrent oktober 2028: Alle andre selskaper må sende e-fakturaer.

Spania aksepterer UBL 2.1, CII og Peppol BIS 3.0 under sitt krav — alle tre er formater Invotify eksporterer naturlig. B2G-innsendingsportalen (FACe) har vært operativ i årevis; B2B-plattformnettverket (tilsvarende under Crea y Crece) er fortsatt under ferdigstillelse per juni 2026. Spania har også en separat forpliktelse til rapportering av programvare mot svindel kalt Verifactu/TicketBAI i visse regioner — dette er en separat overholdelsesstrøm fra B2B e-faktureringskravet og dekkes ikke av fakturaeksportformater.

Bekreft de nøyaktige implementeringsdatoene og plattformkravene med AEAT (Agencia Tributaria) før den relevante fristen din, ettersom B2B-plattformspesifikasjonene fortsatt ble publisert da denne guiden ble skrevet.

Slik eksporterer du strukturerte e-fakturaer fra Invotify

E-fakturaeksport er tilgjengelig på Invotify Pro- og Lifetime-planer. Åpne en hvilken som helst sendt eller betalt faktura fra dashbordet, klikk på Handlinger-menyen og velg "Eksporter e-faktura". Velg formatet ditt — UBL 2.1, CII eller Peppol BIS 3.0 — og last ned den strukturerte XML-filen. Den eksporterte filen inkluderer alle obligatoriske felt etter EN 16931: identifikasjon av leverandør og kjøper, mva.-numre, linjedata, skattefordeling etter sats og betalingsinformasjon.

For VIES-validerte B2B-transaksjoner over landegrensene inkluderer Invotify automatisk kundens verifiserte EU-mva.-nummer i den strukturerte filen når det er registrert. Dette er viktig for nullsatset omvendt avgiftsbehandling — mva.-nummeret på e-fakturaen er dokumentasjonsbeviset som begrunner nullsatsen.

Hvis kravet ditt krever innsending gjennom en nasjonal plattform eller et akkreditert mellomledd (Frankrike, Polen, Italia, Spania for innenlandske fakturaer), er arbeidsflyten: opprett og send fakturaen som normalt i Invotify → eksporter e-faktura-XML-en → last opp til din nasjonale plattform eller innsendingsleverandør. Invotify genererer den kompatible filen; innsendingstrinnet til en landsspesifikk plattform håndteres av den plattformen eller en registrert tjenesteleverandør i landet ditt.

Sender Invotify e-fakturaer direkte til KSeF, SDI eller Chorus Pro?

Ikke for øyeblikket. Invotify genererer standardbaserte e-fakturafiler (UBL 2.1, CII, Peppol BIS 3.0) som du laster ned og sender inn via den aktuelle nasjonale plattformen eller en akkreditert innsendingstjeneste. Direkte API-integrasjon med nasjonale plattformer er en plattformspesifikk integrasjon som varierer per land.

Hva med EN 16931-standarden — overholder Invotify den?

Ja. Invotifys UBL 2.1- og CII-eksporter er begge syntaksbindinger av den semantiske datamodellen EN 16931 — den europeiske standarden som underbygger alle store nasjonale krav til e-faktura. Peppol BIS 3.0 er en forretningsspesifikasjon bygget på UBL 2.1 med ytterligere Peppol-spesifikke regler. Alle tre er akseptert under ViDA-rammeverket og av hvert land som dekkes i denne guiden.