Käännetty verovelvollisuus siirtää ALV:n tilitysvelvollisuuden myyjältä ostajalle, ja sitä sovelletaan yleisesti EU:n sisäisissä rajat ylittävissä B2B-liiketoimissa.
ALV:n vakiosäännön mukaan myyjä veloittaa ALV:n verollisista myynneistä ja tilittää sen veroviranomaiselle. Käännetyn verovelvollisuuden mekanismi kääntää tämän: ostaja — myyjän sijaan — tilittää ALV:n suoraan omassa ALV-ilmoituksessaan. Myyjä laatii laskun ilman ALV:tä varustettuna käännetyn verovelvollisuuden merkinnällä, ja ostaja laskee ALV:n itse sovellettavan paikallisen verokannan mukaan.
Käännettyä verovelvollisuutta käytetään laajalti EU:n sisäisissä rajat ylittävissä B2B-liiketoimissa. Kun yhdessä EU-jäsenvaltiossa ALV-rekisteröity yritys myy palveluja toisessa jäsenvaltiossa ALV-rekisteröidylle yritykselle, EU:n ALV-direktiivin 196 artiklan myyntimaasäännöt yleensä siirtävät myynnin ostajan maahan, jolloin sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta. Ostaja tilittää ALV:n (myynnin vero) ja, jos myynti on liiketoimintaa varten, vähentää sen samanaikaisesti ostovähennyksenä — mikä useimmissa tapauksissa johtaa nettomääräiseen nolla-ALV:hen ostajalle.
Kotimaisia käännetyn verovelvollisuuden sääntöjä on myös monissa maissa tietyille toimialoille, kuten rakentamiselle, sähkön tukkukaupalle, matkapuhelimille ja romumetallille, ja niiden tarkoituksena on torjua ALV-petoksia toimitusketjuissa, jotka ovat alttiita karusellipetoksille (missing trader -petos).
Käännetyn verovelvollisuuden alaisella laskulla ei tule näyttää ALV-määrää eikä ALV-kantaa. Sen sijaan sisällytä merkintä, kuten "ALV: käännetty verovelvollisuus" tai "Yhteisömyynti — käännetty verovelvollisuus", yhdessä asiakkaan ALV-numeron kanssa. Kun validoit asiakkaan EU-ALV-numeron Invotifyssa, VIES palauttaa hänen rekisteröintitilansa; yhdistettynä kaksoisverokenttiin voit kirjata nollaverokantaiset verorivit ja merkitä käännetyn verovelvollisuuden perusteen muistiinpanolohkoon.
Käännetty verovelvollisuus siirtää ALV:n tilitysvastuun myyjältä ostajalle. Sen sijaan, että toimittaja veloittaisi ja kerää ALV:n, asiakas tilittää sen itse omassa ALV-ilmoituksessaan, mikä on yleistä EU:n sisäisissä rajat ylittävissä B2B-liiketoimissa.
Sitä sovelletaan tyypillisesti, kun yhdessä EU-maassa ALV-rekisteröity yritys myy tavaroita tai palveluja toisessa maassa ALV-rekisteröidylle yritykselle, sekä tietyillä kotimaisilla aloilla, kuten rakentamisessa. Myyjä laatii laskun ilman ALV:tä ja merkitsee, että käännettyä verovelvollisuutta sovelletaan.
Laskulla tulee näkyä molempien osapuolten ALV-numerot, ALV veloitettuna 0 %:n mukaan ja selkeä merkintä, kuten "Käännetty verovelvollisuus — ALV vastaanottajan tilitettävä". Tämä viestii ostajalle, että hänen on ilmoitettava ALV omassa maassaan.
Invotify Pro voi validoida EU-ALV-numerot VIESin kautta, mikä on tarkistus, joka vahvistaa, onko käännetty verovelvollisuus asianmukainen rajat ylittävässä B2B-myynnissä. Voit sitten laatia selkeästi muotoillun laskun, jolla molemmat ALV-numerot näkyvät ja ALV on asetettu nollaan.
Luo ammattimainen lasku alle minuutissa. Ei vaadi suunnittelutaitoja.
