تنقل الضريبة العكسية على القيمة المضافة التزام احتساب الضريبة من البائع إلى المشتري، وتُطبَّق عادةً في المعاملات العابرة للحدود بين الأعمال داخل الاتحاد الأوروبي.
بموجب القاعدة المعتادة لضريبة القيمة المضافة، يفرض البائع الضريبة على التوريدات الخاضعة ويوردها إلى السلطة الضريبية. أما آلية الضريبة العكسية فتعكس ذلك: فالمشتري — لا البائع — هو من يحتسب الضريبة مباشرةً في إقراره الضريبي الخاص. يصدر البائع الفاتورة دون ضريبة، مع تدوين بيان الضريبة العكسية، ويُقدّر المشتري الضريبة ذاتيًا بالمعدّل المحلي المعمول به.
تُستخدم الضريبة العكسية على نطاق واسع في المعاملات العابرة للحدود بين الأعمال داخل الاتحاد الأوروبي. فعندما تورّد مؤسسة مسجَّلة لضريبة القيمة المضافة في دولة عضو خدمات إلى مؤسسة مسجَّلة في دولة عضو أخرى، تنقل قواعد مكان التوريد بموجب المادة 196 من توجيه ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي التوريدَ عمومًا إلى بلد المشتري، مع تطبيق الضريبة العكسية. يحتسب المشتري الضريبة (ضريبة المخرجات)، وإذا كان التوريد لأغراض تجارية، يستردّها في آنٍ واحد كضريبة مدخلات — مما يؤدي في معظم الحالات إلى صافي ضريبة قيمة مضافة صفري لدى المشتري.
توجد أيضًا قواعد ضريبة عكسية محلية في كثير من الدول لقطاعات بعينها مثل البناء وتجارة الطاقة بالجملة والهواتف المحمولة والخردة المعدنية، تهدف إلى مكافحة الاحتيال الضريبي في سلاسل التوريد المعرّضة لاحتيال التاجر المختفي (احتيال الدوران).
في الفاتورة الخاضعة للضريبة العكسية، يجب ألّا تُظهر مبلغ ضريبة قيمة مضافة أو معدّلها. بل أدرج بيانًا مثل "ضريبة القيمة المضافة: ضريبة عكسية" أو "توريد داخل الجماعة الأوروبية — تنطبق الضريبة العكسية" مع الرقم الضريبي للعميل. وعند التحقق من الرقم الضريبي الأوروبي لعميل في Invotify، يعيد نظام VIES حالة تسجيله؛ وبالاقتران مع حقول الضريبة المزدوجة، يمكنك تسجيل بنود ضريبية بمعدّل صفري وتدوين أساس الضريبة العكسية في كتلة الملاحظات.
تنقل الضريبة العكسية على القيمة المضافة مسؤولية احتساب الضريبة من البائع إلى المشتري. فبدلًا من أن يفرض المورّد الضريبة ويحصّلها، يحتسبها العميل ذاتيًا في إقراره الضريبي الخاص، وهو أمر شائع في المعاملات العابرة للحدود بين الأعمال داخل الاتحاد الأوروبي.
تنطبق عادةً عندما تورّد مؤسسة مسجَّلة لضريبة القيمة المضافة في دولة أوروبية سلعًا أو خدمات إلى مؤسسة مسجَّلة في دولة أخرى، وفي قطاعات محلية معيّنة مثل البناء. يصدر البائع فاتورة دون ضريبة قيمة مضافة ويدوّن أن الضريبة العكسية تنطبق.
يجب أن تعرض الفاتورة الأرقام الضريبية للطرفين، وأن تفرض ضريبة قيمة مضافة بنسبة 0%، وأن تحمل ملاحظة واضحة مثل "ضريبة عكسية — تُحتسب ضريبة القيمة المضافة من قِبل المستلم". وهذا ينبّه المشتري إلى وجوب إقرار الضريبة في بلده.
يمكن لـ Invotify Pro التحقق من الأرقام الضريبية الأوروبية عبر VIES، وهو الفحص الذي يؤكّد ما إذا كانت الضريبة العكسية مناسبة لبيع عابر للحدود بين الأعمال. ويمكنك بعدها إصدار فاتورة واضحة الصياغة تُظهر الرقمين الضريبيين مع تعيين ضريبة القيمة المضافة على صفر.
أنشئ فاتورة احترافية في أقل من دقيقة. لا تحتاج لمهارات تصميم.
