AB E-Fatura Zorunlulukları: 2026–2028 Ülke Bazlı Rehber

AB E-Fatura Zorunlulukları Neden Şu An Önemli?

Avrupa Birliği genelinde vergi otoriteleri, gönüllü e-fatura tavsiyelerinden yasal bağlayıcı zorunluluklara geçiş yapmaktadır. Bu geçişin iki temel amacı bulunmaktadır: yıllık AB genelinde yaklaşık 93 milyar Euro olarak tahmin edilen KDV kaçakçılığını azaltmak ve makine tarafından okunabilen fatura formatlarını standartlaştırarak sınır ötesi B2B ticareti kolaylaştırmak. Almanya, Fransa, Polonya, İtalya veya İspanya'ya satış yapan işletmeler için uyum artık isteğe bağlı değil; tanımlanmış aşamalı son tarihlere sahip yasal bir zorunluluktur.

AB genelindeki ViDA (Dijital Çağda KDV) girişimi, bu ulusal zorunlulukların çoğunun temelini oluşturmaktadır. Her ülke kendi kurallarını ve zaman çizelgesini uygulasa da ortak bir teknik temeli paylaşırlar: e-faturanın taşıması gereken verileri belirleyen EN 16931 semantik veri modelidir. İzin verilen sözdizimi formatları — UBL 2.1 ve CII (BM/CEFACT Sektörler Arası Fatura) — her ikisi de EN 16931'in ifadeleridir. Peppol BIS 3.0, UBL 2.1 üzerine inşa edilmiş, yaygın olarak bir değişim kanalı olarak kabul gören bir iş birlikte çalışabilirlik spesifikasyonudur.

Invotify Pro ve Lifetime planları; UBL 2.1, CII (XRechnung ve Factur-X'i kapsayan) ve Peppol BIS 3.0 formatlarında yapılandırılmış e-fatura dışa aktarmayı içermektedir. Bu üç format toplu olarak aşağıda ele alınan her ülkedeki elektronik teslimat gereksinimlerini karşılamaktadır. Uygulama zaman çizelgeleri beş ülkede de birden fazla kez değiştiğinden güncel zorunluluk son tarihlerini ilgili ulusal makamdan doğrulayın.

Almanya (E-Rechnung): Aşamalı Zorunluluk 2025–2028

Almanya'nın e-fatura zorunluluğu, Mart 2024'te yürürlüğe giren Büyüme Fırsatları Kanunu'ndan (Wachstumschancengesetz) kaynaklanmaktadır. Uygulama, yurt içi B2B işlemler için şirket büyüklüğüne göre aşamalı olarak gerçekleştirilmektedir.

• Ocak 2025 — Tüm Alman B2B alıcıları yapılandırılmış e-fatura ALABİLECEK durumda olmak zorundadır (herhangi bir eşik yok).
• Ocak 2027 — Yıllık cirosu 800.000 Euro'nun üzerindeki tüm şirketler yapılandırılmış e-fatura GÖNDERMELİDİR.
• Ocak 2028 — Büyüklüğünden bağımsız olarak tüm Alman B2B şirketleri yapılandırılmış e-fatura göndermek zorundadır.

Almanya hangi formatları kabul etmektedir?

Almanya; XRechnung (EN 16931'in saf XML Alman CIUS'u), ZUGFeRD/Factur-X (CII sözdizimi kullanan hibrit PDF+XML format) ve Peppol BIS 3.0'ı kabul etmektedir. Invotify'nin CII dışa aktarımı hem XRechnung uyumlu içeriği hem de ZUGFeRD/Factur-X'i kapsar; Peppol BIS 3.0 dışa aktarımı ise üçüncü uyumlu seçeneği sunar.

Almanya'da zorunlu bir gönderim platformu var mı?

Hayır. Fransa ve Polonya'nın aksine Almanya, B2B faturaları için tek bir merkezi gönderim platformunu zorunlu kılmamaktadır. İşletmeler e-faturaları doğrudan e-posta ile (yapılandırılmış XML ek olarak), bir hizmet sağlayıcı aracılığıyla veya Peppol ağı üzerinden iletebilir. B2G (işletmeden devlete) faturalar ZRE veya OZG-RE portallarını kullanır.

Fransa (Facture électronique): Büyük Şirketler İçin Eylül 2026'dan İtibaren

Fransa'nın DGFiP vergi otoritesi tarafından yönetilen B2B e-fatura reformu, tüm KDV mükellefi Fransız şirketleri kapsayacak şekilde 2027'ye kadar aşamalı olarak uygulanmaktadır.

Eylül 2026: Tüm şirketler e-fatura ALABİLECEK durumda olmak zorundadır. Büyük şirketler (>5.000 çalışan veya >1,5 milyar Euro ciro) ve orta büyüklükteki şirketler (>250 çalışan veya >50 milyon Euro ciro) e-fatura GÖNDERMELİDİR. Eylül 2027: Tüm diğer şirketler (KOBİ'ler ve mikro işletmeler) e-fatura göndermek zorundadır.

Fransa çift platform modeli uygulamaktadır. Chorus Pro, B2G portalı olarak kalmaya devam etmektedir (2020'den beri tüm kamu sektörü faturaları için halihazırda zorunludur). B2B için şirketlerin faturaları akredite bir Ortaklık Dematerialleştirme Platformu'ndan (PDP) yönlendirmesi gerekmektedir. Invotify; Factur-X (CII), UBL 2.1 ve Peppol BIS 3.0 dışa aktarır — her üçü de Fransız çerçevesinde kabul gören formatlardır. Ancak Fransız B2B ağına gerçek iletim, kayıtlı bir PDP gerektirmektedir; Invotify uyumlu dosyayı oluşturur ve siz bunu seçtiğiniz PDP sağlayıcısı aracılığıyla gönderirsiniz.

Fransa'nın zorunluluğu doğrudan eşler arası teslimat yerine onaylı platform modelini kullandığından iş akışı şöyledir: Invotify'de e-fatura dosyasını oluşturun → PDP'nize yükleyin veya iletin. Pek çok muhasebe yazılımı sağlayıcısı ve EDI hizmet sağlayıcısı PDP akreditasyonu aramakta veya almış durumdadır. En güncel akreditasyon listesi için DGFiP veya PDP sağlayıcınızla iletişime geçin.

Polonya (KSeF / e-Faktura): Büyük Mükellefler İçin 2026'dan İtibaren Zorunlu

Polonya'nın Ulusal E-Fatura Sistemi (KSeF — Krajowy System e-Faktur), yıllık cirosu 200 milyon PLN'nin üzerindeki büyük mükellefler için Şubat 2026'dan, diğer tüm şirketler için Nisan 2026'dan ve küçük mükellefler ile KDV muafiyeti olanlar için Ocak 2027'den itibaren zorunlu hale gelmiştir. Polonya uygulama zaman çizelgeleri birkaç kez revize edildiğinden bu tarihleri Maliye Bakanlığı / KAS portalından doğrulayın.

KSeF, EN 16931'e dayalı özel bir Polonya XML şeması (FA(2)) kullanmaktadır. Bu, UBL 2.1 veya CII ile AYNI olmayan ülkeye özgü bir formattır. Invotify'nin UBL 2.1 dışa aktarımı, sınır ötesi Polonya işlemleri için EN 16931 uyumlu en yakın standarttır; ancak KSeF'e gönderilen yurt içi Polonya B2B faturaları için FA(2) formatına dönüştürme gerekmektedir. Bu genellikle özel bir KSeF gönderim hizmeti veya muhasebe entegrasyonu aracılığıyla yapılır. Invotify'yi, bir KSeF kayıtlı gönderim sağlayıcısının sizin adınıza dönüştürüp gönderebileceği standartlara dayalı kaynak dosya üreten araç olarak konumlandırın.

İtalya (SDI Üzerinden Fattura elettronica): Halihazırda Zorunlu

İtalya, B2B e-faturalamayı geniş ölçekte zorunlu kılan ilk büyük AB ekonomisiydi. Ocak 2024'ten itibaren SDI (Sistema di Interscambio) üzerinden elektronik faturalandırma; ciro eşiği aranmaksızın tüm yurt içi B2B ve B2C işlemler için zorunludur. SDI merkezi değişim merkezi olarak görev yapar: her İtalyan faturasının yasal olarak teslim edilmiş sayılabilmesi için bu sistemden geçmesi gerekmektedir.

İtalya'nın yerel formatı FatturaPA'dır — özel bir İtalyan XML şemasıdır. Invotify'nin UBL 2.1 ve CII dışa aktarımları, FatturaPA'nın da uyumlu olduğu EN 16931 veri modeline uymakta ve bu sayede İtalyan muhatapları içeren sınır ötesi AB faturalandırması için uygundur. Ancak yalnızca SDI aracılığıyla gönderilen yurt içi İtalyan B2B faturaları FatturaPA XML formatında olmak zorundadır; bu da özel bir SDI akreditasyonu veya kayıtlı bir aracı gerektirmektedir. Invotify'nin yapılandırılmış dışa aktarımını kaynak veri olarak kullanın, ardından yurt içi İtalyan gönderimi için SDI akredite bir aracı üzerinden iletin.

İspanya (Factura electrónica): Ekim 2026'dan İtibaren Alma Hazırlığı

İspanya'nın Crea y Crece kanunu ve 238/2026 sayılı Kraliyet Kararnamesi kapsamındaki e-fatura zorunluluğu, aşamalı bir B2B zaman çizelgesi izlemektedir.

Ekim 2026: Tüm şirketler e-fatura ALABİLECEK durumda olmak zorundadır. Yaklaşık Ekim 2027: Cirosu 8 milyon Euro'nun üzerindeki şirketler e-fatura GÖNDERMELİDİR. Yaklaşık Ekim 2028: Diğer tüm şirketler e-fatura göndermek zorundadır.

İspanya, zorunluluğu kapsamında UBL 2.1, CII ve Peppol BIS 3.0'ı kabul etmektedir — bunların üçü de Invotify'nin yerel olarak dışa aktardığı formatlardır. B2G gönderim portalı (FACe) yıllardır faaliyettedir; B2B platform ağı (Crea y Crece kapsamındaki Platform eşdeğeri) Haziran 2026 itibarıyla hâlâ sonuçlandırılma aşamasındadır. İspanya'nın belirli bölgelerinde ayrıca Verifactu/TicketBAI adlı ayrı bir vergi sahteciliğiyle mücadele yazılım raporlama yükümlülüğü de bulunmaktadır — bu, B2B e-fatura zorunluluğundan ayrı bir uyum akışı olup fatura dışa aktarma formatlarınca kapsanmamaktadır.

Bu rehber yazıldığında B2B platform spesifikasyonları hâlâ yayımlanma aşamasında olduğundan ilgili son tarihten önce kesin uygulama tarihlerini ve platform gereksinimlerini AEAT (Agencia Tributaria) ile doğrulayın.

Invotify'den Yapılandırılmış E-Fatura Dışa Aktarma

E-fatura dışa aktarımı, Invotify Pro ve Lifetime planlarında mevcuttur. Gösterge tablosundan gönderilmiş veya ödenmiş herhangi bir faturayı açın, İşlemler menüsüne tıklayın ve "E-fatura dışa aktar"ı seçin. Formatınızı seçin — UBL 2.1, CII veya Peppol BIS 3.0 — ve yapılandırılmış XML dosyasını indirin. Dışa aktarılan dosya; tedarikçi ve alıcı tanımlaması, KDV numaraları, satır kalemi verileri, orana göre vergi dökümü ve ödeme detayları dahil tüm EN 16931 zorunlu alanlarını içermektedir.

VIES doğrulamalı B2B sınır ötesi işlemler için Invotify; müşterinin doğrulanmış AB KDV numarası kayıtlıysa yapılandırılmış dosyaya otomatik olarak ekler. Bu, sıfır oranlı tersine yükleme uygulaması için önemlidir — e-faturadaki KDV numarası, sıfır oranı gerekçelendiren belgesel kanıttır.

Zorunluluğunuz ulusal bir platform veya akredite aracı üzerinden gönderim gerektiriyorsa (Fransa, Polonya, İtalya, yurt içi faturalar için İspanya) iş akışınız şöyledir: Invotify'de faturayı normal şekilde oluşturun ve gönderin → e-fatura XML'ini dışa aktarın → ulusal platformunuza veya gönderim sağlayıcınıza yükleyin. Invotify uyumlu dosyayı oluşturur; ülkeye özgü bir platforma gönderim adımı, ülkenizdeki ilgili platform veya kayıtlı hizmet sağlayıcısı tarafından gerçekleştirilir.

Invotify e-faturaları doğrudan KSeF, SDI veya Chorus Pro'ya gönderiyor mu?

Şu an için hayır. Invotify, standartlara dayalı e-fatura dosyaları (UBL 2.1, CII, Peppol BIS 3.0) oluşturur; bunları uygun ulusal platform veya akredite gönderim hizmetleri aracılığıyla siz gönderirsiniz. Ulusal platformlarla doğrudan API entegrasyonu, ülkeye göre farklılık gösteren platforma özgü bir entegrasyondur.

EN 16931 standardı hakkında — Invotify uyumlu mu?

Evet. Invotify'nin UBL 2.1 ve CII dışa aktarımları; tüm büyük ulusal e-fatura zorunluluklarının temelini oluşturan Avrupa standardı olan EN 16931 semantik veri modelinin sözdizimi bağlamalarıdır. Peppol BIS 3.0, UBL 2.1 üzerine inşa edilmiş ve Peppol'e özgü ek kurallar içeren bir iş spesifikasyonudur. Her üçü de ViDA çerçevesi kapsamında ve bu rehberde ele alınan her ülke tarafından kabul edilmektedir.