Omvendt avgiftsplikt flytter plikten til å beregne mva fra selgeren til kjøperen, vanligvis anvendt i grensekryssende B2B-transaksjoner innenfor EU.
Under den vanlige mva-regelen beregner en selger mva på avgiftspliktige leveranser og innbetaler den til skattemyndigheten. Mekanismen for omvendt avgiftsplikt snur dette: kjøperen — i stedet for selgeren — beregner mva-en direkte i sin egen mva-melding. Selgeren utsteder fakturaen uten mva, påført en erklæring om omvendt avgiftsplikt, og kjøperen beregner mva-en selv til den gjeldende lokale satsen.
Omvendt avgiftsplikt brukes mye i grensekryssende B2B-transaksjoner innenfor EU. Når en mva-registrert virksomhet i én EU-medlemsstat leverer tjenester til en mva-registrert virksomhet i en annen, flytter reglene om leveringssted etter artikkel 196 i EUs mva-direktiv som regel leveransen til kjøperens land, med omvendt avgiftsplikt som gjelder. Kjøperen beregner mva-en (utgående avgift) og, hvis leveransen er til forretningsformål, gjør samtidig fradrag for den som inngående avgift — noe som resulterer i en netto mva på null for kjøperen i de fleste tilfeller.
Innenlandske regler om omvendt avgiftsplikt finnes også i mange land for spesifikke sektorer som bygg og anlegg, engrossalg av energi, mobiltelefoner og skrapmetall, med sikte på å bekjempe mva-svindel i forsyningskjeder som er utsatt for missing-trader-svindel (karusellsvindel).
På en faktura underlagt omvendt avgiftsplikt bør du ikke vise et mva-beløp eller en mva-sats. Inkluder i stedet en erklæring som «Mva: Omvendt avgiftsplikt» eller «Leveranse innenfor EU — omvendt avgiftsplikt gjelder» sammen med kundens mva-nummer. Når du validerer en kundes EU-mva-nummer i Invotify, returnerer VIES registreringsstatusen deres; kombinert med doble avgiftsfelter kan du registrere nullsatsede avgiftslinjer og angi grunnlaget for omvendt avgiftsplikt i notatblokken.
Omvendt avgiftsplikt flytter ansvaret for å beregne mva fra selgeren til kjøperen. I stedet for at leverandøren beregner og krever inn mva, beregner kunden den selv i sin egen mva-melding, noe som er vanlig i grensekryssende B2B-transaksjoner innenfor EU.
Den gjelder vanligvis når en mva-registrert virksomhet i ett EU-land leverer varer eller tjenester til en mva-registrert virksomhet i et annet, og i visse innenlandske sektorer som bygg og anlegg. Selgeren utsteder en faktura uten mva og angir at omvendt avgiftsplikt gjelder.
Fakturaen bør vise mva-numrene til begge parter, beregne mva med 0 %, og bære et tydelig notat som «Omvendt avgiftsplikt — mva skal beregnes av mottakeren». Dette signaliserer til kjøperen at de må deklarere mva-en i sitt eget land.
Invotify Pro kan validere EU-mva-numre gjennom VIES, som er kontrollen som bekrefter om omvendt avgiftsplikt er passende for et grensekryssende B2B-salg. Du kan deretter utstede en tydelig formulert faktura med begge mva-numre vist og mva satt til null.
Opprett en profesjonell faktura på under ett minutt. Ingen designferdigheter nødvendig.
