Omvendt betalingspligt for moms flytter forpligtelsen til at afregne moms fra sælger til køber og anvendes almindeligvis i grænseoverskridende B2B-transaktioner inden for EU.
Efter standardmomsreglen opkræver en sælger moms på afgiftspligtige leverancer og afregner den til skattemyndigheden. Mekanismen med omvendt betalingspligt vender dette om: køberen — frem for sælgeren — afregner momsen direkte i sin egen momsangivelse. Sælgeren udsteder fakturaen uden moms, påført en erklæring om omvendt betalingspligt, og køberen beregner selv momsen til den gældende lokale sats.
Omvendt betalingspligt anvendes bredt i grænseoverskridende B2B-transaktioner inden for EU. Når en momsregistreret virksomhed i én EU-medlemsstat leverer tjenesteydelser til en momsregistreret virksomhed i en anden, flytter reglerne om leveringssted i henhold til artikel 196 i EU's momsdirektiv generelt leverancen til køberens land, hvor omvendt betalingspligt gælder. Køberen afregner momsen (udgående moms) og, hvis leverancen er til erhvervsmæssige formål, fradrager den samtidig som indgående moms — hvilket resulterer i en nettomoms på nul for køberen i de fleste tilfælde.
Indenlandske regler om omvendt betalingspligt findes også i mange lande for specifikke sektorer såsom byggeri, engrosenergi, mobiltelefoner og skrotmetal, med det formål at bekæmpe momssvig i forsyningskæder, der er udsat for momskarruselsvig (missing-trader-svig).
På en faktura, der er omfattet af omvendt betalingspligt, bør du ikke vise et momsbeløb eller en momssats. Inkludér i stedet en erklæring såsom "Moms: omvendt betalingspligt" eller "Leverance inden for Fællesskabet — omvendt betalingspligt gælder" sammen med kundens momsnummer. Når du validerer en kundes EU-momsnummer i Invotify, returnerer VIES deres registreringsstatus; kombineret med dobbelte momsfelter kan du registrere momsfrie afgiftslinjer og notere grundlaget for omvendt betalingspligt i notatblokken.
Omvendt betalingspligt for moms flytter ansvaret for at afregne moms fra sælger til køber. I stedet for at leverandøren opkræver og indsamler moms, afregner kunden den selv i sin egen momsangivelse, hvilket er almindeligt i grænseoverskridende B2B-transaktioner inden for EU.
Den gælder typisk, når en momsregistreret virksomhed i ét EU-land leverer varer eller tjenesteydelser til en momsregistreret virksomhed i et andet, og i visse indenlandske sektorer såsom byggeri. Sælgeren udsteder en faktura uden moms og bemærker, at omvendt betalingspligt gælder.
Fakturaen bør vise begge parters momsnumre, opkræve moms med 0 % og bære et tydeligt notat såsom "Omvendt betalingspligt — moms skal afregnes af modtageren". Dette signalerer til køberen, at de skal angive momsen i deres eget land.
Invotify Pro kan validere EU-momsnumre gennem VIES, hvilket er den kontrol, der bekræfter, om omvendt betalingspligt er passende for et grænseoverskridende B2B-salg. Du kan derefter udstede en tydeligt formuleret faktura med begge momsnumre vist og moms sat til nul.
Opret en professionel faktura på under et minut. Ingen designfærdigheder nødvendige.
