Tersine vergi KDV, KDV'yi beyan etme yükümlülüğünü satıcıdan alıcıya kaydırır ve genellikle AB içindeki sınır ötesi B2B işlemlerde uygulanır.
Standart KDV kuralı uyarınca, satıcı vergiye tabi teslimatlarda KDV tahsil eder ve bunu vergi dairesine öder. Tersine vergi mekanizması bunu tersine çevirir: KDV'yi satıcı değil, alıcı doğrudan kendi KDV beyannamesinde beyan eder. Satıcı, faturayı KDV olmadan ve bir tersine vergi beyanıyla işaretlenmiş olarak düzenler; alıcı ise KDV'yi geçerli yerel oran üzerinden kendisi hesaplar.
Tersine vergi, AB içindeki sınır ötesi B2B işlemlerde yaygın olarak kullanılır. Bir AB üye devletindeki KDV mükellefi bir işletme, başka bir devletteki KDV mükellefi bir işletmeye hizmet sağladığında, AB KDV Direktifi'nin 196. Maddesi uyarınca teslimat yeri kuralları genellikle teslimatı alıcının ülkesine taşır ve tersine vergi uygulanır. Alıcı, KDV'yi (hesaplanan vergi) beyan eder ve teslimat iş amaçlıysa, bunu aynı anda indirilecek vergi olarak geri talep eder — bu da çoğu durumda alıcı için sıfır net KDV ile sonuçlanır.
Birçok ülkede, eksik tüccar dolandırıcılığına (zincirleme dolandırıcılık) eğilimli tedarik zincirlerinde KDV dolandırıcılığıyla mücadeleyi amaçlayan inşaat, toptan enerji, cep telefonları ve hurda metal gibi belirli sektörler için yurt içi tersine vergi kuralları da mevcuttur.
Tersine vergiye tabi bir faturada bir KDV tutarı veya KDV oranı göstermemelisiniz. Bunun yerine, müşterinin KDV numarasıyla birlikte 'KDV: Tersine Vergi' veya 'Topluluk içi teslimat — tersine vergi uygulanır' gibi bir beyan ekleyin. Invotify'da bir müşterinin AB KDV numarasını doğruladığınızda, VIES kayıt durumunu döndürür; çift vergi alanlarıyla birleştirildiğinde, sıfır oranlı vergi satırları kaydedebilir ve notlar bloğunda tersine vergi temelini belirtebilirsiniz.
Tersine vergi KDV, KDV'yi beyan etme sorumluluğunu satıcıdan alıcıya kaydırır. Tedarikçinin KDV tahsil edip toplaması yerine, müşteri bunu kendi KDV beyannamesinde kendisi beyan eder; bu, AB içindeki sınır ötesi B2B işlemlerde yaygındır.
Genellikle, bir AB ülkesindeki KDV mükellefi bir işletme, başka bir ülkedeki KDV mükellefi bir işletmeye mal veya hizmet sağladığında ve inşaat gibi belirli yurt içi sektörlerde uygulanır. Satıcı, KDV olmadan bir fatura düzenler ve tersine verginin uygulandığını belirtir.
Fatura, her iki tarafın KDV numaralarını göstermeli, KDV'yi %0 olarak uygulamalı ve "Tersine vergi — KDV alıcı tarafından beyan edilecektir" gibi açık bir not taşımalıdır. Bu, alıcıya KDV'yi kendi ülkesinde beyan etmesi gerektiğini bildirir.
Invotify Pro, sınır ötesi bir B2B satış için tersine verginin uygun olup olmadığını doğrulayan kontrol olan VIES aracılığıyla AB KDV numaralarını doğrulayabilir. Ardından, her iki KDV numarası gösterilen ve KDV sıfıra ayarlanmış açık ifadeli bir fatura düzenleyebilirsiniz.
Bir dakikadan kısa sürede profesyonel bir fatura oluşturun. Tasarım becerisi gerekmez.
